2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2019-11-03)

发布时间：2019-11-03

2019年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列属于税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为的情形有（ ）。【多选题】

A.委托人死亡或解体

B.委托人授意税务代理人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动的

C.税务师事务所破产、解体

D.委托方提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的

E.税务代理委托协议约定的代理事项完成

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，属于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形；选项E，税务代理关系自然终止的情形。

2、企业发生的下列折旧，根据规定不得在税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.尚未投入使用的生产设备折旧

B.经营租出的机械设备折旧

C.企业总经理私家车折旧

D.暂时不用的办公楼的折旧

E.融资租人大型设备的折旧

正确答案:A、C

答案解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产折旧不得在税前扣除。企业总经理私家车不属于企业的固定资产，不得计提折旧在税前扣除。

3、计算业务（5）中应确认的销项税和消费税额；【综合题（主观）】

答案解析:计算业务（5）中应确认的销项税额和消费税额业务（5）中下设门市部销售的A牌白酒应确认的销项税额=（90÷50%×10%）×13%=2.34（万元）消费税额合计=2.16+4.86=7.02（万元）

4、请作出相关调整分录。【简答题】

答案解析:（1）借：累计折旧 20000 贷：利润分配——未分配利润 15000

5、下列房产免征或暂免征收房产税的有（ ）。【多选题】

A.老年服务机构自用的房产

B.大修停用三个月以内的房产

C.军队自用的房产

D.房管部门向居民出租的公有住房

E.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某公司2019年实现税后净利润为108万元，固定经营成本为216万元，2020年的财务杠杆系数为1.5，所得税税率为25%。则该公司2020年的总杠杆系数为（　　）。

A.1.5
B.1.8
C.2.5
D.3
答案：D
解析：
税前利润=税后净利润÷（1-所得税税率）=108÷（1-25%）=144（万元）；又由于财务杠杆系数=息税前利润÷（息税前利润-利息）=息税前利润÷税前利润=息税前利润÷144=1.5，所以，息税前利润=144×1.5=216（万元）。2020年的经营杠杆系数=（息税前利润+固定经营成本）÷息税前利润=（216+216）÷216=2，2020年的总杠杆系数=经营杠杆系数×财务杠杆系数=2×1.5=3。
甲企业于2018年5月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证、卫生许可证、银行开户许可证各一件；资金账簿记载实收资本2000万元、资本公积500万元，新启用其他营业账簿10本。该企业当年发生经济业务如下：
（1）6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元；
（2）7月受托为丙公司加工一批高档化妆品，签订的合同注明由甲企业提供原材料20万元，并向丙公司收取加工费4万元；当月还受托为丁公司加工一批服装，签订的合同注明由丁公司提供原材料10万元，甲企业提供辅料1万元并收取加工费2万元；
（3）8月与某运输企业签订一份运输保管合同，合同中注明货物价值100万元，运费10万元，装卸费1万元，仓储保管费2万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当年与乙公司签订的以货易货合同应缴纳印花税（ ）元。

A.600
B.645
C.690
D.1075
答案：B
解析：
甲企业换出去的货物价值为100万元，还支付差价15万元，就相当于换进来的乙公司的货物价值是115万元，所以看作销售了100万元的货物，购进115万元的货物。甲企业上述业务应缴纳印花税=（100+115）×0.3‰×10000=645（元）。
下列各项中，不缴纳增值税的有（ ）。

A.贷款利息
B.存款利息
C.被保险人获得的保险赔付
D.保险公司收取的财产保险保费
E.财政补贴收入
答案：B,C
解析：
存款利息虽满足应税条件，但属于不缴纳增值税的情形，A选项应按贷款服务缴纳增值税。D选项应按按照保险服务缴纳增值税。E选项纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的、应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
2013年7月，张某从汽车销售商乙处购买了一辆由汽车生产商甲生产的××牌家用轿车。2013年8月1日，张某携家人外出度假，张某驾车在高速公路上以130公里/小时（超过了高速公路的限速，但该车设计的最高时速为240公里）的速度驾驶该车。为了避免一个意外情况，张某紧急刹车，但刹车失灵，车失控撞到路边，张某及家人受重伤，车也严重损毁；后查明，该车刹车失灵系乙试车过程中造成的。张某及家人提起诉讼，请求赔偿。
如果张某按揭购车，该车为抵押物，车辆毁损时尚在抵押期间，银行债权余额为50万元；事故发生后张某取得保险公司支付的汽车毁损赔偿金40万元（车辆残值为0），人身伤害赔偿金15万元。下列说法正确的有（　　）。

A.银行自车辆抵押登记之日起取得抵押权
B.银行自车辆抵押合同生效之日起取得抵押权
C.银行无权就张某所取得的保险赔偿金优先受偿
D.银行就张某取得的保险赔偿金优先受偿的数额为50万元
E.银行就张某取得的保险赔偿金优先受偿的数额为40万元
答案：B,E
解析：
（1）选项AB：动产抵押的，抵押权自抵押合同生效之时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。（2）选项CDE：抵押权具有物上代位效力，但张某的人身伤害赔偿金并非针对抵押物的赔偿金，不属于代位物，银行就该“15万元”不享有优先受偿权。

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