2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-08-22)

发布时间：2020-08-22

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某企业向税务师王某咨询关于增值税纳税人性质认定的相关问题，王某的下列观点中正确的有（ ）。【多选题】

A.增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人之分

B.对于非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人

C.对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，不可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

D.对于年应税销售额超规定的小规模纳税人标准的，除非企业性单位和不经常发生应税行为的企业外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记

E.申请一般纳税人资格登记时，应向主管税务机关填报登记表，并提供规定的资料

正确答案:A、B、D、E

答案解析:对于年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。

2、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（ ）元。【单选题】

A.10200

B.38000

C.7000

D.10000

正确答案:D

答案解析:纳税人签订应税合同，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。该汽车厂签订两份合同，分别是购销合同、借款合同。汽车厂一共应纳印花税税额=（3000×0.3‰+2000×0.05‰）×10000=10000（元）。

3、甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则银行可能面临的处罚有（ ）。【多选题】

A.处以2000元以下的罚款

B.处以2000元以上1万元以下的罚款

C.处以2000元以上2万元以下的罚款

D.处以1万元以上5万元以下的罚款

E.处以2万元以上5万元以下的罚款

正确答案:C、E

答案解析:银行及其他金融机构未依照《征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。

4、某生产企业2018年销售一栋8年前建造的办公楼，签订产权转移书据，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计66.6万元（含印花税）。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.128.4

B.135.03

C.146.8

D.171.2

正确答案:B

答案解析:纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目金额=1400×50%+66.6=766.6（万元），增值额=1200-766.6=433.4（万元），增值率=433.4÷766.6×100%=56.54%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%，则该企业应纳土地增值税=433.4×40%-766.6×5%=135.03（万元）。

5、下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有（ ）。【多选题】

A.个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年一次性奖金计税

B.个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税

C.在一个纳税年度内，同一纳税人只能使用一次全年一次性奖金的计征方法计算缴纳个人所得税

D.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数

E.个人既有全年一次性奖金，又有年终双薪的，双薪可并入全年一次性奖金纳税

正确答案:C、E

答案解析:选项ABE：全年一次性奖金包括年终加薪、施行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资；选项D：应以全年一次性奖金除以12的商数，确定税率和速算扣除数。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
长江公司2015年4月1日自证券市场购入北方公司发行的股票100万股,支付价款1600万元(包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元)，另支付交易费用6万元，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的非交易性权益工具投资核算。2015年12月31日，该股票的公允价值为1650万元。2016年12月31日，该股票的公允价值为1400万元，长江公司适用企业所得税税率为25%，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。2016年12月31日长江公司因该以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产累计应确认的其他综合收益是( ) 万元。

A.-191.00
B.-206.00
C.-154.50
D.-143.25
答案：D
解析：
其他权益工具投资的初始投资成本=1600- 15+6=1591 (万元)，截至2016年12月31日累计应确认的其他综合收益= ( 1400 -1591 ) x ( 1-25%) =-143.25 (万元)。
刘某和何某、张某三人创业开办了一家名为“真香”的餐饮合伙企业。刘某家庭富裕，出资200万。何某用名下一处位于市中心的房产作价300万出资。而张某为金融管理专业的高材生，有丰富的经营管理经验，三人商量让张某担任执行人，以经营管理的技术出资，作价150万。
经营了2年后，企业名声越来越大，当地富豪齐某看中该商机，计划成立一家“真杳”的有限责任公司，经营相同的餐饮种类。齐某找到何某劝说其入股，承诺何某只需提供“真香”企业的内部研发菜单给齐某，无需再行出资，即可有20%的股份。
此时张某在一次赌博中输掉了200万，张某用合伙企业的资金进行偿还，导致合伙企业资金链断裂，无法偿还债权人银行300万的到期债权。
<2>、根据相关法律规定，下列关于“真香”和“真杳”的出资，说法正确的有（ ）。

A.张某的出资方式无法在“真杳”形式下的企业出资
B.齐某不能以货币方式出资
C.研发菜单属于非货币财产出资
D.若张某是有限合伙人，则不能采取目前的出资方式
E.张某的出资方式，其评估方法应当经过全体合伙人协商确定
答案：A,C,D,E
解析：
本题考核出资方式。股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。所以选项B错误。@##
王某拥有两处房产,一处原值90万元的房产供自己及家人居住,另一处原值40万元的房产于2015年6月30日出租给他人居住(此房产之前也是自己居住),按市场价每月取得租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税( )元。

A.288
B.840
C.1152
D.576

答案：D
解析：
个人居住用房不用缴纳房产税。另外对于出租的住房应该从租计算房产税,并且适用4%的优惠税率,王某当年应缴纳房产税=2400×4%×6=576(元)。
下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物
B.噪声
C.水污染物
D.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理
答案：D
解析：
依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。

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