2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-12-03)

发布时间：2021-12-03

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、根据规定，税务机关可以在一定范围内进行税务检查，下列符合规定的有（ ）。【多选题】

A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

B.到纳税人的生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

E.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A正确的说法是：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款；选项B正确的说法是：到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，但不能到纳税人的生活场所检查。

2、按企业所得税法的规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整的有（ ）。【多选题】

A.车间工人外出学习的培训费计入“制造费用”

B.支付当地环境保护部门的罚款支出计入“营业外支出”

C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”

D.当年实际发生的业务招待费，全部计入“管理费用”

E.赞助当地武术节的支出，计入“管理费用”

正确答案:A、B、D、E

答案解析:银行加收的罚息计入“财务费用”，可以据实扣除，不作纳税调整。

3、下列合同及证照中，应计算缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.税务登记证

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.贴息贷款合同

D.发电厂与电网订立的购售电合同

正确答案:D

答案解析:选项AB不属于印花税的征税范围；选项C免纳印花税。

4、税务行政复议的被申请人是指（ ）。【单选题】

A.作出引起争议的具体行政行为的税务机关所在地的人民政府

B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关

C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人

D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

正确答案:B

答案解析:税务行政复议的被申请人，是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关。

5、根据资源税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人将其开采的稀土原矿加工为精矿销售的，按不含增值税的精矿销售额和适用税率计算缴纳资源税

B.纳税人开采并销售稀土原矿的，按原矿销售额计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的钨原矿加工为精矿销售的，在原矿移送使用环节计算缴纳资源税

D.纳税人将其开采的钨原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节缴纳资源税

E.纳税人将自采钼原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照有关规定计算缴纳资源税

正确答案:A、E

答案解析:选项B：纳税人开采并销售稀土原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。选项C：纳税人将其开采的钨原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税。选项D：纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节不缴纳资源税，加工为精矿后按规定计算缴纳资源税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是（）。

A.应税污染物排放单位机构所在地的税务机关
B.应税污染物排放地的税务机关
C.扣缴义务人所在地的税务机关
D.应税污染物排放地的上级税务机关
答案：B
解析：
纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。
2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元(不包含印花税和增值税)。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是( )万元。

A.2256.5
B.2445.5
C.3070.5
D.3080.5
答案：B
解析：
销售收入＝14000（万元）
土地使用权费及开发成本＝4800（万元）
房地产开发费用＝4800×10%＝480（万元）
税金＝770（万元）
加计扣除费用＝4800×20%＝960（万元）
扣除项目合计＝4800＋480＋770＋960＝7010（万元）
增值额＝14000－7010＝6990（万元）
增值税与扣除项目比例＝6990÷7010×100%＝99.71%＜100%
土地增值税额＝6990×40%－7010×5%＝2445.50（万元）
下列各项中，不符合稀土、钨、钼资源税计税依据规定的是（　）。

A.与稀土共生.伴生的铁矿石，在计征铁矿石资源税时，不能扣减其中共生.伴生的稀土矿石数量
B.与稀土.钨和钼共生.伴生的应税产品，或者稀土.钨和钼为共生.伴生矿的，在改革前未单独计征资源税的，改革后暂不计征资源税
C.纳税人将其开采的原矿连续生产非精矿产品的，视同销售原矿，依照有关规定计算缴纳资源税
D.纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿，未分别核算的，一律视同以未税原矿加工精矿，计算缴纳资源税
答案：A
解析：
与稀土共生、伴生的铁矿石，在计征铁矿石资源税时，准予扣减其中共生、伴生的稀土矿石数量。
下列各项中，属于税务师执业风险表现形式的有（ ）。

A.为委托人提供有损于国家税收利益的服务
B.出具不恰当的鉴证报告
C.未及时履行告知义务
D.为委托人提供服务的过程及成果没有达到约定书的要求
E.未履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果
答案：A,B,D,E
解析：
未及时履行告知义务，导致委托人不当使用税务师服务成果的，才属于税务师执业风险。

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