2021年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2021-07-30)

发布时间：2021-07-30

2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 增值税、消费税、营业税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列关于营业税的说法中,正确的有()。【不定项】

A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以总价款减去分包款后的余额为营业额

B.纳税人提供建筑劳务,营业额不包括工程所用的材料价款

C.台球和保龄球业务属于娱乐业

D.纳税人兼有不同税目的应税劳务,未分别核算营业额的,从高适用税率

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。

2、消费税不同应税产品的纳税环节包括()。【多选题】

A.批发环节

B.进口环节

C.零售环节

D.生产销售环节

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核消费税和增值税的纳税环节。目前,卷烟在批发环节征收一道消费税。

3、根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应视同缴纳增值税和消费税的有（）。【多选题】

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品

D.汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术组委会

正确答案:A、D

答案解析:（1）选项B：卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，既不缴纳增值税，也不缴纳消费税；（2）选项C：日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品，消费税视同销售，但是增值税不视同销售，只缴纳消费税，不缴纳增值税。

4、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 ()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考核营业税的纳税义务发生时间。

5、单位无偿赠予不动产、土地使用权,征收营业税;个人无偿赠予不动产、土地使用权,暂免征收营业税。 ()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考核营业税的应税项目。个人无偿赠予不动产、土地使用权,属于下列情形之一的,暂免征收营业税:①离婚财产分割;②无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;③无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;④房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

下例各项行为中，应当征收增值税的是（ ）。

A．某服装商店为服装厂代销儿童服装

B．某超市公司将外购部分饮料分发本公司员工作为福利

C．某家具公司将外购木料用于本公司在建工程

D．某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费

正确答案：A
本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不能确定为视同销售行为，不征收增值税，也不得抵扣进项税额。选项BCD都不征收增值税，进项税不能抵扣。

当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。 （ ）

正确答案：√
本题考核行政复议的范围。除征税问题之外的税务争议，当事人有自由选择权，可以要求税务行政复议，也可以直接提起税务行政诉讼。

某增值税一般纳税企业因破坏性天气毁损原材料一批，该批原材料实际成本为1000元，收回残料价值300元，保险公司赔偿550元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非正常

损失净额是（ ）元。

A．350

B．1 50

C．420

D．360

正确答案：B
根据税法规定，由于自然灾害原因造成的存货损失的增值税进项税额，准予在税前扣除。该批毁损原材料造成的非正常损失净额=1000-300-550=150(元)。

税收实体法由多种要素构成。下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（ ）。

A.纳税担保人

B.纳税义务人

C.征税人

D.税务代理人

正确答案：AD
答案解析：本题考核税法基本要素。本题所说的税收实体法的要素，实际上就是税法的要素，按照一般的理论，是不包括纳税担保人和税务代理人的。

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