2022年初级会计职称考试《初级会计实务》章节练习(2022-02-07)

甲公司和乙公司签订了转让外观设计所有权的合同，下列关于该法律关系的说法中正确的有( )。

A、外观设计是该法律关系的客体

B、外观设计属于法律关系客体中的物

C、法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务

D、甲公司和乙公司是该法律关系的主体

杜某与某公司签订5年的劳动合同，在劳动合同中，杜某与公司就如下事项达成协议。下列说法不正确的有（ ）。

A．劳动合同中约定试用期为6个月

B．如在试用期间杜某被证明不符合录用条件的，公司可以解除合同

C．公司若在法律规定的情形下解除劳动合同，提前15日通知杜某即可

D．杜某在公司连续工作满10年以上，若双方同意续延劳动合同的，如果杜某提出订立无固定期限的劳动合同，必须征得公司的同意

无形资产的后续支出应根据具体情况分别进行费用化和资本化。（ ）

东大股份有限公司（以下简称东大公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格中均为不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。东大公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。 东大公司2006年9月发生的经济业务如下：

（1）以交款提货销售方式向甲公司销售商品一批。该批商品的销售价格为20万元，实际成本为17万元，提货单和增值税专用发票已交甲公司，款项已收到存入银行。

（2）与乙公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，乙公司按代销商品协议价的5%收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为25万元，实际成本为18万元，商品已运往乙公司。本月末收到乙公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的509.6；同时收到已售出代销商品的代销款（已扣除手续费）。

（3）与丙公司签订一项设备安装合同。该设备安装期为两个月，合同总价款为15万元，分两次收取。本月末收到第一笔价款5万元，并存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本6万元（假定均为安装人员工资）。

（4）向丁公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款175万元，自合同签订日起两个月内交货。丁公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本75万元（其中，生产人员工资25万元，原材料50万元）。

（5）向A公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为500万元，实际成本为400万元。增值税专用发票及提货单已交给A公司。A公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月，到期日为12月10日。A公司因受场地限制，推迟到下月24日提货。

（6）与B公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经B公司验收合格，增值税发票上标明的金额为213.7万元，增值税为36.3万元。货款已经收到，为完成该项维修服务，发生相关费用52万元（假定均为维修人员工资）。

（7）C公司退回2005年12月28日购买的商品一批。该批商品的销售价格为30万元，实际成本为23.5万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。

（8）计算本月应交所得税（结果保留两位小数）。假定该公司适用的所得税税率为33%，本期无任何纳税调整事项。

其他相关资料：

除上述经济业务外，东大公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下：

账户名称 借方余额（万元） 贷方余额（万元） 其他业务收入 10 其他业务成本 5 投资收益 7.65 营业外收入 50 营业外支出 150 营业税金及附加 50 管理费用 25 财务费用 5

要求：

（1）编制东大公司上述（1）至（8）项经济业务相关的会计分录（“应交税费”科目要求写出

明细科目及专栏名称）。

（2）编制东大公司9月份的利润表。

（答案中的金额单位用万元表示）

利润表

编制单位：东大公司 2006年9月 单位：万元

项 目 本期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列） 投资收益（损失以“—”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“—”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“—”号填列）