2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-01-24)

发布时间：2022-01-24

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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下免征或暂免征收房产税的有()。【多选题】

A.按政府规定价格出租的公有住房

B.按政府规定价格出租的廉租住房

C.企业办的学校

D.军队出租的空余房产

正确答案:A、B、C、D

答案解析:对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房;房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房;落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等,暂免征收房产税。企业办的学校,免征房产税。对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税。

2、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。【单选题】

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

正确答案:C

答案解析:增值税法定税率为13%和17%，增值税计算抵扣进项税额的扣除率有7%、13%，故既是法定税率又是进项税额扣除率的是13%。

3、某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（ ）万元。【单选题】

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10

正确答案:B

答案解析:进口货物在征税放行后，发现货物残损、短少或品质不良，由进口货物的发货人、承运人或者保险公司免费补偿或者更换的货物，可以免税。该企业应缴纳进口关税=（95+5）×20%=20（万元）。

4、境外某公司在中国境内未设立机构、场所， 2015年取得境内甲公司支付的贷款利息收入2000万元，取得位于境内的不动产转让收入1280万元，该不动产净值1160万元。2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.112

B.142

C.212

D.328

正确答案:C

答案解析:应纳企业所得税=2000×10%+(1280 -1160)×10% =212 （万元）。非居民企业的税收管理，重点要掌握来自于中国境内的所得哪些是全额征税，哪些是差额征税，考计算性单选题的概率很高。

5、下列各项中，符合《税务行政复议规则》规定的有（ ）。【多选题】

A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，只能向国家税务总局申请行政复议

B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

D.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A:对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。

6、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（　）。【单选题】

A.国籍原则

B.属地原则

C.实际住所原则

D.属地兼属人原则

正确答案:D

答案解析:我国纳税主体以税收管辖权采取属地兼属人原则。

7、某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为()元。【单选题】

A.2880

B.3142.86

C.3809.52

D.457.43

正确答案:C

答案解析:本题考核代付税款问题。换算含税的应纳税所得额=20000×(1-20%)÷84%=19047.62(元)，代付个人所得税=19047.62×20%=3809.52(元)。

8、关于企业所得税税前扣除项目，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.企业预提的费用一律不得税前扣除

B.企业不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

C.企业发生的各项支出一律不得在税前重复扣除

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

正确答案:D

答案解析:企业按照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。

9、按照《个人所得税法》的规定,不扣减在华居住天数的临时离境包括( )。【多选题】

A.一次离境不超过30天

B.一次离境不超过90天

C.多次累计离境不超过90天

D.多次累计离境不超过183天

正确答案:A、C

答案解析:临时离境是指在一个纳税年度内,一次离境不超过30天或多次累计离境不超过90天。

10、下列关于车辆购置税的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.对已缴纳并办理了登记注册手续的车辆，底盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算

B.车辆购置税是在纳税人办理应税车辆登记注册手续前的使用环节征收

C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地

D.纳税人购买自用的应税车辆，应自购买之日起60天内申报纳税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD描述均符合我国税法的相关规定。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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