2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-02-20)

发布时间：2021-02-20

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、以下应当按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己收藏的书画作品原件拍卖取得的所得

C.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

D.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬

正确答案:A、C

答案解析:选项B应按财产转让所得计征个人所得税;作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬属于稿酬所得,所以不能选D。

2、以下具体行政行为中，属于税务行政复议受案范围的有（ ）。【多选题】

A.行政许可、行政审批行为

B.停止出口退税权

C.税收保全措施

D.税收强制执行措施

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上选项都属于税务行政复议的受案范围。

3、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )主管税务机关申报纳税。【单选题】

A.分别向房地产所在地各方的

B.向事先选择房地产坐落地某一方的

C.向房地产坐落地的上一级

D.先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地上一级

正确答案:A

答案解析:纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应按房地产所在地分别申报纳税。

4、纳税人对税务机关做出的()征税行为不服的，必须先行政复议。【多选题】

A.加收滞纳金

B.确认适用税率

C.不予抵扣税额

D.停止出口退税权

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D不属于税务机关作出的征税行为。

5、某外国企业常驻机构2010年度的经费支出额为300万元，成本和费用均不能确定，税务机关核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2010年度应纳所得税税额为（　）。【单选题】

A.14.06

B.14.34

C.15.44

D.16.45

正确答案:A

答案解析:应纳所得税税额=300÷（1－15%－5%）×15%×25%=14.06（万元）

6、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的( )。【单选题】

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.45日内

正确答案:B

答案解析:税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人应在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款;到期不缴纳的,还要按日加处罚款数额3%的罚款。

7、下列关于房产税的有关规定，表述正确的有（）。【多选题】

A.纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税

B.房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

C.独立的地下建筑物的房屋原价折算为应税房产原值的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府确定

D.融资租赁房屋的，房产税纳税人为承租方

正确答案:B、D

答案解析:选项BD符合税法规定。选项A：纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税；选项C：对于独立的地下建筑物，房屋原价折算为应税房产原值的具体比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在规定幅度内自行确定。

8、下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。【多选题】

A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室

B.将使用过的旧房赠与子女

C.将使用过的旧房出租

D.将使用过的旧房换取债券

正确答案:A、D

答案解析:选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。

9、完全在一国生产或制造的进口货物包括（）。【多选题】

A.在该国领土上狩猎或捕捞所得的产品

B.在该国领土上收获或采集的植物产品

C.该国完全使用所进口矿产品精加工的制成品

D.在该国领土或领海内开采的矿产品

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，该国完全使用在该国领土或领海内开采的矿产品加工成的制成品，属于完全在一国生产或制造的进口货物。

10、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。【多选题】

A.进口环节缴纳的消费税

B.单独支付的境内技术培训费

C.由买方负担的境外包装材料费用

D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

正确答案:C、D

答案解析:进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其有关费用、保险费。应当包括包装材料费和与该货物视为一体的容器费，但不应包括进口环节缴纳的税金和单独支付的境内技术培训费。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
（2019年）根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于我国企业国有资产监督管理体制的表述中，正确的有（　　）。

A.企业国有资产属于国家所有，国务院代表国家对所有国家出资企业履行出资人职责
B.地方人民政府无权代表国家对国家出资企业履行出资人职责
C.国有资本投资、运营公司可对授权范围内的国有资本履行出资人职责
D.履行出资人职责应当坚持政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营的原则
答案：C,D
解析：
选项AB：国务院所确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家履行出资人职责；其他的国家出资企业，由地方人民政府代表国家履行出资人职责。
下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）。

A.除非注册会计师对总体中所有的项目都实施检查，否则存在抽样风险
B.在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险
C.控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险
D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险
答案：C
解析：
控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险，细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险，选项C错误。

根据个人独资企业法的规定,投资人聘用的管理人员的( )行为,必须经投资人同意。

A．从事与本企业相竞争的业务

B．同本企业订立合同

C．将企业商标转让给他人使用

D．以企业财产提供担保

正确答案：ABCD
解析：注意A选项的要求,与合伙企业法中对合伙人的要求不同。
下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（　）。

A.幼儿园
B.养老院
C.港口
D.省政府批准成立的技工学校
答案：C
解析：
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征税。幼儿园、养老院和省政府批准成立的技工学校适用免税优惠政策。

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