2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-05-19)

发布时间：2021-05-19

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、我国某居民企业2011年境内外所得及适用税率见下表：2011年该企业实际应在我国缴纳的企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.125

B.150

C.133

D.142

正确答案:C

答案解析:A国扣除限额=（60+40）×25%=25（万元）A国实际缴纳的所得税=60×15%+40×20%=17（万元），小于扣除限额，可以抵免17万元。企业在我国实际应缴纳的企业所得税=（500+60+40）×25%-17=133（万元）。

2、下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有()。【多选题】

A.居民企业来源于境外的应税所得

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得

C.某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B不属于企业所得税的征税范围。

3、纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政行为,可以依法向人民法院提起行政诉讼，下列属于法定行政诉讼受案范围的有（　）。【多选题】

A.税务机关通知银行冻结其存款的行为　

B.税务机关逾期未对其复议申请做出答复的行为　

C.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为　

D.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为

正确答案:A、B

答案解析:税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为，并没有侵犯纳税人和其他税务当事人的利益，不是税务行政诉讼受案范围，C选项不正确；根据有关法律规定：对行政法规、规章或行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令不服，人民法院不受理当事人提起的诉讼，D选项不正确。

4、某油田2011年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知资源税税率为5%。该油田2011年12月份应缴纳的资源税税额为()万元。（以上售价均为不含增值税售价）【单选题】

A.75

B.49

C.115

D.100

正确答案:D

答案解析:该油田12月份应缴纳的资源税税额=(1500+500)×5%=100（万元）

5、下列关于税务机关确定非居民企业的利润率的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%～30%

B.从事管理服务的，利润率为30%～50%

C.从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于10%

D.税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于规定标准的，可以按照比规定标准更高的利润率核定其应纳税所得额

正确答案:A、B、D

答案解析:从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。

6、某汽车救援公司向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（　）。（消费税税率为5%）【单选题】

A.应纳消费税24000元，应纳增值税0元

B.应纳消费税15080元，应纳增值税81600元

C.应纳消费税24000元，应纳增值税81600元

D.应纳消费税24000元，应纳增值税85272元

正确答案:C

答案解析:计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费视为含税收入，需换算为不含税收入。 计征消费税的销售额=（250800+30000）÷（1+17%）×2=480000（元） 应纳消费税=480000×5%=24000（元） 应纳增值税=480000×17%=81600（元）

7、下列说法,符合车船税法定免税规定的有( )。【多选题】

A.捕捞渔船免征车船税

B.警用车船免征车船税

C.混合动力汽车免征车船税

D.国际组织驻华代表机构车辆免征车船税

正确答案:A、B、D

答案解析:对纯电动汽车、燃料电池汽车和插电式混合动力汽车免征车船税,其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征收车船税。

8、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（　）。【单选题】

A.出口关税税额

B.单独列明的支付给境外的佣金

C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

正确答案:D

答案解析:出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。

9、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息所得免税

B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%

C.在采取特别纳税调整时，对补征税款加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除

D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

正确答案:A

答案解析:房地产开发企业经济适用房开发项目的预计利润率不得低于3%；在特别纳税调整时，对补征税款加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除；企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

10、获准占用耕地的单位或者个人应当在()缴纳耕地占用税。【单选题】

A.实际占用耕地之日起10日内

B.实际占用耕地之日起30日内

C.获准占用耕地之日起30日内

D.收到土地管理部门的通知之日起30日内

正确答案:D

答案解析:获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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