2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-11-13)

发布时间：2020-11-13

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚有()。【多选题】

A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元

B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元

C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元

D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元

正确答案:A、C

答案解析:非经营活动中违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，无违法所得的罚款不得超过10000元。

2、某电脑商城为增值税一般纳税人，2011年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额(        )元。【单选题】

A.250498

B.250430

C.280772

D.248628

正确答案:A

答案解析:应纳增值税=[280×7020÷(1+17%)×17%-6786÷(1+17%)×2×17%]-(35000-1870) =250498（元）

3、个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有（）。【多选题】

A.外籍个人以实报实销方式取得的洗衣费

B.军人的转业安置费

C.企业向个人支付不竞争款项

D.个人缴纳的企业年金

正确答案:A、B

答案解析:个人获得的企业向个人支付不竞争款项按其偶然所得征收个税；企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

4、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。【单选题】

A.承包者获得农村集体土地承包经营权

B.企业受让土地使用权

C.企业将厂房抵押给银行

D.个人承租居民住宅

正确答案:B

答案解析:(1)选项A： 土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；(2)选项CD: 土地、房屋的典当、出租、抵押，权属均未发生转移，不属于契税的征税范围。

5、国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中，允许税前扣除资产损失的范围包括（）。【多选题】

A.无形资产损失

B.各类垫付款项损失

C.被金融机构收缴的假币损失

D.关联企业提供借款形成的债权损失

正确答案:A、B、C、D

答案解析:国家税务总局2011年发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》允许税前扣除资产损失的范围包括无形资产损失、各类垫付款损失、企业之间往来款项损失、被金融机构收缴的假币损失、关联企业提供借款形成的债权损失等。

6、下列关于土地增值税的表述,正确的有()。【多选题】

A.纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目,税务机构应该采信鉴证结果

B.纳税人应该向房地产所在地主管税务机构办理纳税申报,在税务机构核定的期限内纳税

C.对已经实行预征办法的地区,除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于2%

D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税

正确答案:B、C、D

答案解析:税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时,应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。对符合要求的鉴证报告,税务机关可以采信。所以,选项A的说法过于绝对;选项B、C、D表述均正确。

7、下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（ ）。【多选题】

A.大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税

B.对高校学生公寓实行免征房产税政策

C.公园中的冷饮屋免征房产税

D.由国家财政部门拨付事业经费单位的自用房产免征房产税

正确答案:B、D

答案解析:大修停用半年以上的房产，在房屋大修期间免征房产税；公园自用的房产可以免纳房产税，但是对于其用于营业的房屋，不免税。自2011年1月1日至2012年12月31日对高校学生公寓实行免征房产税政策。符合题意的选项是BD。

8、个人取得的下列所得项目中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.劳动分红

B.股份分红

C.个人审稿取得的收入

D.个人出租房屋取得的收入

正确答案:A

答案解析:股份分红按“利息、股息、红利所得”项目计税；个人审稿取得的收入按“劳务报酬所得”项目计税；个人出租房屋取得的收入按“财产租赁所得”项目计税。

9、某财政全额拨款的事业单位3月从汽车贸易公司(增值税一般纳税人)购进一辆1.8升排量的轿车自用,取得普通发票,发票上注明销售额272400元,另外支付购买工具件和零配件价款3600元;支付控购费21000元,并取得控购部门的收据;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该事业单位支付汽车贸易公司代收的保险费9500元,新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元,并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税( )元。【单选题】

A.24188.03

B.25000

C.27240

D.26794.87

正确答案:B

答案解析:应纳车辆购置税=(272400+3600+9500+7000) ÷(1+17%)×10%=25000(元)。

10、对骗取国家出口退税款的出口商，经（ ）国家税务局批准，可以停止其六个月以上的出口退税权。【单选题】

A.省级以上

B.市级以上

C.县级以上

D.税务所以上

正确答案:A

答案解析:对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上（含本级）国家税务局批准，可以停止其六个月以上的出口退税权。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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