2019年注册会计师考试《税法》模拟试题(2019-10-30)

发布时间：2019-10-30

---

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、本题涉及增值税法(含出口退税)、企业所得税法。(10)计算该企业2011年度境内所得应缴纳的企业所得税。【综合题（主观）】

答案解析:(1) 2011年应缴纳的营业税=90×5%+40×20%=12.5(万元)(10)该企业2011年应缴纳的企业所得税应纳税所得额=8288.5-7300-20.75-600×(17%-13%)-40.65-120-75-40(补亏)-20(补亏)=648.1(万元)应纳企业所得税=648.1×24%×50%=77.77(万元)

2、速算扣除数的作用主要是（ ）。【单选题】

A.确定应纳税额的基础

B.减缓税率累进的速度

C.使计算准确

D.简化计算

正确答案:D

答案解析:“速算扣除数”是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。

3、在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断，可以采用的原则有（ ）。【多选题】

A.层次高的法律优于层次低的法律

B.同一层次的法律中，特别法优于普通法

C.国内法优于国际法

D.实体法从旧，程序法从新

正确答案:A、B、D

答案解析:税法在执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。

4、甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税（　）元。【单选题】

A.15000

B.15200

C.15969.23

D.18684

正确答案:C

答案解析:甲公司应纳车辆购置税＝（175500+2340+4000+5000）÷（1+17%）×10％＝15969.23（元）。

5、【综合题（主观）】

答案解析:（6）研究开发费用加计扣除20×50%＝10万元，可以调减所得额（1分）

6、某工厂与某派出所建立了警民共建关系,由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅,由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是( )。【单选题】

A.派出所拥有土地使用权,该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税

B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税

C.由工厂缴纳城镇土地使用税,派出所缴纳房产税

D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税

正确答案:D

答案解析:纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位照章缴纳城镇土地使用税。纳税单位无租使用免税单位房产的,应由使用人代为缴纳房产税。

7、车辆购置税税款的缴纳方法主要有()。【多选题】

A.查账征收

B.自报核缴

C.集中征收缴纳

D.代征、代扣、代收

正确答案:B、C、D

答案解析:车辆购置税缴纳税款的方法主要有:自报核缴,集中征收缴纳,代征、代扣、代收。

8、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。【单选题】

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.城市维护建设税

正确答案:A

答案解析:选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；选项C，营业税属于地方税务系统负责征收；选项D，城建税主要由地税系统负责征收。增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。

9、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.年终加薪

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.实行年薪制而兑现的年薪

D.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

正确答案:A、C

答案解析:选项B：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税；选项D：个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

10、某煤矿将外购原煤和自采原煤按照2：1的比例混合在一起销售，7月销售混合原煤900吨，取得不含增值税销售额50万元，经计算确认，外购原煤单价500元/吨（不含增值税），该煤矿煤炭资源税税率为8%，当期该煤矿应纳的资源税为（）万元。【单选题】

A.0

B.0.9

C.1.6

D.4

正确答案:C

答案解析:外购原煤的购进金额=900×2/3×500÷10000=30（万元）
应税原煤计税依据=50-30=20（万元）
应纳资源税=20×8%=1.6（万元）。

---

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

---

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。