2022年注册会计师考试《税法》历年真题(2022-05-25)
发布时间:2022-05-25
2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为150万元(不含佣金),代销合同规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为( )。【单选题】
A.10万元
B.30万元
C.50万元
D.66万元
正确答案:D
答案解析:该外商投资企业应以境外公司向购房人销售的实际价格作为计税收入,扣除的劳务费用不得超过销售收入的10%,则应纳税所得额=240-150-240×10%=66万元。
2、外商投资的股份制企业向社会募集股份,依照有关规定对各项资产进行重估,其价值变动部分,在申报缴纳企业所得税时,不计入企业损益。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:外商投资的股份企业向社会募集股份中,有关资产重估发生的价值变动部分,不计入企业损益,也不得据此对企业资产账面价值进行调整。凡调整账面价值的,应进行年度纳税调整。
3、中国公民王某的月工资600元,年末一次性取得奖金4200元,王某全年应缴个人所得税为( )。【单选题】
A.90元
B.475元
C.505元
D.840元
正确答案:B
答案解析:纳税人取得年末一次性奖金当月工资不足800元,可将奖金收入减除“当月工资与800元的差额”后的余额,作为应纳税所得额,应缴个人所得税=[4200-(800-600)]×15%-125=475元。
4、外贸企业只有受其他外贸企业委托,代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:外贸企业受生产企业委托代理出口应税消费品,消费税不退税;受非生产性的商贸企业委托代理出口,消费税也不予退税。
5、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零销,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为( )。【单选题】
A.5.13万元
B.6万元
C.6.60万元
D.7.72万元
正确答案:C
答案解析:轮胎厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品,应按门市部对外销售额计算消费税,由于门市部零售价是含增值税的价格,需要先换算再计税,应纳税额=77.22÷(1.17%)×10%=6.6(万元)。
6、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。【单选题】
A.产权属于集体的由承典人缴纳
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
正确答案:C
答案解析:A产权属于集体的,由集体单位和个人缴纳房产税;B产权出典的,由承典人缴纳房产税;D产权属于国家的,由经营管理单位缴纳房产税,故题目中ABD均不正确。
7、车船使用税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言,纳税人所在地是指( )。【多选题】
A.机构所在地
B.领取车船牌照所在地
C.经营所在地
D.税务登记所在地
正确答案:A、C
答案解析:车船使用税的纳税地点为纳税人所在地,对单位而言,就是经营所在地或机构所在地。
8、符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( )。【单选题】
A.5日内
B.7日内
C.10日内
D.30日内
正确答案:C
答案解析:契税纳税期限为签订产权转移合同后10日内,减免税应在此间办理。
9、下列各项中,符合企业所得税有关坏账处理条件的有( )。【多选题】
A.逾期2年以上仍未收回的应收账款
B.逾期3年以上仍未收回的应收账款
C.债务人依法被宣告失踪,其财产确实不足清偿的应收账款
D.债务人遭受意外事故,损失巨大,以其财产确实无法清偿的应收账款
正确答案:B、C、D
答案解析:企业所得税有关坏账处理的条件有6个方面,其中逾期应为逾期三年以上仍未收回的应收账款,故选BCD。
10、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。但个人领取时,则应征收个人所得税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:根据税法规定,个人领取原提存的住房公积金,医疗保险金,基本养老保险金时,免予征收个人所得税。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.注册会计师与专家各自的角色和责任
C.注册会计师和专家之间沟通的性质、时间安排和范围
D.注册会计师出具的意见类型
B.赔偿损失
C.折价补偿
D.没有法律后果
B.经营者控制销售市场或者原材料采购市场的能力
C.经营者的财力和技术条件
D.其他经营者进入相关市场的难易程度
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