2021年注册会计师考试《税法》历年真题(2021-01-03)

发布时间：2021-01-03

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车,其增值税的征税规定有( )。【多选题】

A.销售价格未超过原值的,免征增值税

B.销售价格超过原值的,按照4%的征收率计算征收增值税

C.销售价格超过原值的,按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

D.销售价格未超过原值的,按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

正确答案:A、C

答案解析:纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车。售价超过原值的按4%减半征收增值税,售价未超过原值,免征增值税。

2、纳税人不以自用为目的,而是将自建的房屋对外销售,其自建行为应先按建筑业缴纳营业税,再按销售不动产征收营业税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:自建出售的不动产,应缴两个税目的营业税。

3、对营利性医疗机构自用的土地,自2000年起可以免征城镇土地使用税3年;对非营利性医疗机构自用的土地,自2000年起可以免征城镇土地使用税5年。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:对非盈利性医疗机构自用土地,免征城镇土地使用税,无时间限定。

4、下列各项中,应当征收房产税的有( )。【多选题】

A.城市居民出租的房产

B.城市居民投资联营的房产

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民拥有的营业用房

正确答案:A、B、D

答案解析:居住房免税,经营用房要交房产税。城市居民投资联营的房产,属于经营性用房,投资者参与分红的由被投资方交房产税;不承担经营风险,只收固定租金的房产,由投资方交房产税。

5、股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息,应并入公司利润总额征收企业所得税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:申购新股成功,申购资金被冻结期间的存款利息,视为股票溢价发行收入,不并入公司利润总额征税。

6、某公司受托加工制作广告牌,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40 000元,委托方提供价值60 000元的主要材料,受托方提供价值2 000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )元。【单选题】

A.20

B.21

C.38

D.39

正确答案:B

答案解析:委托方提供原料主料的加工承揽合同,印花税以受托方提供的辅料与加工费合计数为计税依据,应纳印花税=(2 000+40 000)×0.5‰=21元。

7、下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。【多选题】

A.为雇员年终加薪的支出

B.为离休雇员提供待遇的支出

C.为雇员交纳社会保险的支出

D.为雇员提供的劳动保护费支出

正确答案:B、C、D

答案解析:为雇员年终加薪的支出属于工资薪金支出的范围。

8、出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:出口货物的退税率,是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比率。

9、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】

A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D.以出地出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的

正确答案:A、B、C

答案解析:以土地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的，征收土地增值税;被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的,暂免征收土地增值税;以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的。房地产并未发生转移。不征收土地增值税;以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的,不征收土地增值税。 

10、下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有( )。【多选题】

A.企业集资利息

B.从股份公司取得股息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息

正确答案:A、B、C

答案解析:个人所得税法规定,国债和国家发行的金融债券利息属于免税所得,企业债券利息不免税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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