2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-05-29)

发布时间：2021-05-29

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有（ ）。【多选题】

A.税务机关做出的征税决定

B.税务机关做出的加收滞纳金决定

C.税务机关做出的税收保全措施

D.税务机关做出的税收强制执行措施

正确答案:A、B

答案解析:本题主要考查的是税务行政复议的受案范围。纳税人对税务机关做出的征收税款、加收滞纳金决定不服，必须先经过税务行政复议程序，对复议决定不服的，才可以提起税务行政诉讼。

2、下列各项中，属于税收行政法规的是（ ）。【单选题】

A.《企业所得税法实施条例》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《税务代理试行办法》

D.《企业所得税法》

正确答案:A

答案解析:选项BC属于税收部门规章；选项D属于税收法律。

3、下列能独立区分的项目不计入进口货物关税完税价格的有()。【多选题】

A.机械进口后的维修费

B.货物运抵境内输入地点前的运输费

C.进口关税

D.进口消费税

正确答案:A、C、D

答案解析:货物运抵境内输入地点起卸前的运输费应计入关税完税价格,但运抵输入地点起卸后的运输费不计入关税完税价格。

4、采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（ ）。【多选题】

A.自行计算应纳税额

B.自行购买印花税票

C.自行申报应税行为

D.自行一次贴足印花税票并注销

正确答案:A、B、D

答案解析:本题主要考查的是印花税的税收优惠政策及征收管理规定。纳税人书立、领受或者使用印花税法列举的应税凭证的同时，纳税义务即已产生，应当根据应纳税凭证的性质和适用的税目税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或划销，纳税义务才算全部履行完毕。

5、按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有()。【多选题】

A.将土地使用权转让给从事农产品加工的乡镇企业取得的转让收入

B.商业企业向供货方收取的进场费、广告费

C.金融机构买卖股票债券

D.为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，免营业税，用于农产品加工企业，不属于免税范围;商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告费，应按营业税的适用税目税率(5%)征收营业税;金融机构买卖股票债券，属于营业税征税范围;随汽车销售提供的汽车按揭和代办服务业务，征收增值税;为汽车销售单独提供按揭、代办业务征营业税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

向与甲公司有业务往来的银行函证或检查甲公司与银行之间的借款协议和往来函件有助于A注册会计师发现的或有事项类型包括（ ）。 A．票据贴现 B．未决诉讼 C．债务担保 D．财务承诺

正确答案：AC
审阅截至审计工作完成日被审计单位历次董事会纪要和股东大会会议记录更有助于发现未决诉讼和财务承诺，因此AC是恰当的。

甲、乙、丙三人各自出资10万元、6万元、4万元设立普通合伙企业。因经营管理不善，对丁负债10万元，丙遂提出退伙，并拿出1万元由甲、乙代为偿还对丁的债务。如合伙企业财产不能清偿丁的债务，根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。

A．丁可以分别向甲、乙、丙要求偿还5万元、3万元、2万元

B．丁只能要求丙偿还1万元，其余部分向甲、乙追偿

C．丁可以只向甲或只向乙要求偿还全部10万元，但不能要求丙单独偿还10万元

D．丁可以向甲、乙、丙中任何一人要求偿还10万元

正确答案：AD
解析：(1) 选项AD：债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索；(2) 选项BC：普通合伙人丙应当对其退伙前的企业债务10万元承担无限连带责任。
某公司年销售额为90万元，变动成本率为60%，全部固定经营成本和财务费用合计为18万元，总资产为45万元，资产负债率为30%，负债的平均利率为8%，假设所得税税率为30%。该公司拟改变经营计划，追加投资35万元，每年固定经营成本增加4万元，可以使销售额增加20%，并使变动成本率下降至50%。该公司以将联合杠杆系数降到1.8作为改进经营计划的标准。该公司不存在优先股股息。
　　要求：1）所需资金以追加实收资本取得，计算经营杠杆系数、财务杠杆系数和联合杠杆系数，判断是否采纳该经营计划；
　　 2）所需资金以10%的利率借入，计算经营杠杆系数、财务杠杆系数和联合杠杆系数，判断是否采纳该经营计划。

答案：
解析：
　1）利息费用＝45×30%×8%＝1.08（万元）
　　固定经营成本＝（18－1.08）＋4＝20.92（万元）
　　息税前利润＝90×（1＋20%）×（1－50%）－20.92＝33.08（万元）
　　经营杠杆系数＝1＋20.92/33.08＝1.63
　　财务杠杆系数＝33.08/（33.08－1.08）＝1.03
　　联合杠杆系数＝1.63×1.03＝1.68＜1.8 该经营计划可以采纳。
　　2）利息费用＝1.08＋35×10%＝4.58（万元）
　　经营杠杆系数＝1＋20.92/33.08＝1.63
　　财务杠杆系数＝33.08/（33.08－4.58）＝1.16
　　联合杠杆系数＝1.63×1.16＝1.89＞1.8 该经营计划不可以采纳。
下列符合欠税清缴制度规定的有（　）。

A.严格控制欠缴税款的审批权限
B.规定限期缴税时限
C.吊销营业执照
D.建立欠税清缴制度，防止税款流失
答案：A,B,D
解析：
选项C，不符合欠税清缴制度规定。

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