CIA考试《内部审计基础》模拟试题(2020-10-04)

发布时间：2020-10-04

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1. 保留工作底稿的首要目标的最佳表述是：

A.有助于按有规律方式来开展业务;

B.保存业务工作方案以便下次业务的再次使用;

C.为最终的业务沟通提供支持;

D.作为监督性复核的依据。

答案：C

解析：答案A、B和D都不正确，有助于按有规律方式来开展业务、保存业务工作方案以便下次业务的再次使用以及作为监督性复核的依据都是保留工作底稿而言是很重要的，但都是次要目标。

答案C正确，业务工作底稿通常能够为业务沟通提供原则上的支持(实务公告2330-1)。在最终的业务沟通结束后的一段时期内还应保存工作底稿。存档规定应与组织的方针和有关规定或其他规定相一致(标准2330.A2)。在它们不再有用时要予以销毁。

2. 不管评价什么，工作底稿应该包括确定的标准信息。每份工作底稿至少要包含标题和：

A.标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号;

B.记号标记、业务开始日和内部审计师的签名;

C.索引编号、全体内部审计师在所开展业务上的签名;

D.索引号编和交叉脚注。

答案：A

解析：答案A正确，每一业务工作底稿都应该能够用来确认业务，并能够描述业务工作的内容和目的，都应由执行该工作的内部审计师签名并注明日期，且包含一个索引或标记编号。此外，应对已验明的内容标记符号(勾号)，并应清楚的注明数据的来源(实务公告2330-1)。

答案B不正确，业务开始日不用出现在每份工作底稿中;

答案C不正确，不是所有的内部审计师都要准备工作底稿，并在所有的工作底稿上签字;

答案D不正确，如果两列或更多列的数量信息要合在一起时，就要采用交叉脚注。

3. 在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们：

A.销毁;

B.放在机构的法律部门安全保管;

C.转变为永久性档案;

D.转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易。

答案：A

解析：答案A正确，保留时间表应由首席审计执行官设计，并经法律顾问批准，确保遵守法规或合同规定。在工作底稿完成其任务之后可以销毁。任何有持续保留价值的部分都应放入当前的工作底稿中，或者作为永久性文档。

答案B和D都不正确，如果工作底稿是有用的，则应由内部审计师控制。业务委托尤其不能不能保管机密的工作底稿;

答案C不正确，没用的工作底稿应被销毁。

以上是关于CIA考试试题的内容，备考的小伙伴赶紧来练习吧。欲了解更多关于CIA考试的试题，敬请关注51题库考试学习网！

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