税务师考试复习怎么规划
发布时间:2021-12-26
税务师考试复习怎么规划
最佳答案
(一)了解自身情况
在制定学习计划前,考生要先了解自身的实际情况。知道自己可以用来学习的时间有多少,明确自己的专业基础和学习能力,合理分配时间。
(二)参考他人备考经验
借鉴其他高分学员的备考经验,总结归纳出可以参考的地方,并结合自己的实际情况,制定出属于自己的学习计划。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
假设北京西城区某纳税人为增值税小规模纳税人,2020年4月30日转让其2016年6月购买的写字楼一层,取得转让收入1000万元。写字楼位于廊坊市。纳税人购买时的价格为777万元,取得了增值税普通发票。该纳税人2020年4月的其他业务的销售额为5万元。纳税人对此转让不动产业务应如何在不动产所在地税务机关计算预缴税额,如何在机构所在地申报纳税?
答案:
解析:
向廊坊市税务机关预缴税款:
预缴税款=(1000-777)/1.05×5%=10.62(万元)
账务处理:
借:应交税费——应交增值税 106200
贷:银行存款 106200
向北京市西城区税务机关合并申报其应纳税款:
应纳税额=(1000-777)/1.05×5%=10.62——除销售不动产外,其他业务销售额未超过10万,免增值税。
转让不动产账务处理:
借:银行存款 10 000 000
贷:固定资产清理 9893800
应交税费——应交增值税 106200
纳税人在5月申报期内,应纳税额合计为10.62万元,同时纳税人可凭在廊坊市税务机关缴纳税款的完税凭证,抵减应纳税额的10.62万元,在机构所在地需要缴纳增值税为0。
预缴税款=(1000-777)/1.05×5%=10.62(万元)
账务处理:
借:应交税费——应交增值税 106200
贷:银行存款 106200
向北京市西城区税务机关合并申报其应纳税款:
应纳税额=(1000-777)/1.05×5%=10.62——除销售不动产外,其他业务销售额未超过10万,免增值税。
转让不动产账务处理:
借:银行存款 10 000 000
贷:固定资产清理 9893800
应交税费——应交增值税 106200
纳税人在5月申报期内,应纳税额合计为10.62万元,同时纳税人可凭在廊坊市税务机关缴纳税款的完税凭证,抵减应纳税额的10.62万元,在机构所在地需要缴纳增值税为0。
下列各项中,不应计入其他业务成本的是( )。
A.经营出租设备计提的折旧额
B.出借包装物的成本摊销额
C.出售原材料结转的成本
D.随同商品出售且单独计价的包装物成本
B.出借包装物的成本摊销额
C.出售原材料结转的成本
D.随同商品出售且单独计价的包装物成本
答案:B
解析:
出借包装物的成本摊销额记入“销售费用”科目。
2019年3月份,李某从老家甲省A市来到乙省,租住B市区,在C市文化路科技市场从一些抱小孩的妇女处低价购买假增值税专用发票( 12本300份),并印制“代办各类发票"的名片,在B市区各大酒店门口向路人散发,后通过电话联系,向有意购买假发票的人出售假增值税专用发票。李某还利用购买的假增值税专用发票为他人虚开139份,价税合计1074万余元,虚开税款金额123万余元。案发后,税务机关将此案移送公安机关。
对涉及增值税专用发票的犯罪案件,下列说法错误的有( )。
对涉及增值税专用发票的犯罪案件,下列说法错误的有( )。
A.非法购买增值税专用发票后又虚开的,按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪并罚
B.非法购买增值税专用发票后又出售的,按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚
C.购买伪造的增值税专用发票后又出售的,按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚
D.购买伪造的增值税专用发票后又虚开的,按虚开增值税专用发票罪定罪处罚
E.如果出售的是空白的真发票,构成非法出售增值税专用发票罪
B.非法购买增值税专用发票后又出售的,按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚
C.购买伪造的增值税专用发票后又出售的,按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚
D.购买伪造的增值税专用发票后又虚开的,按虚开增值税专用发票罪定罪处罚
E.如果出售的是空白的真发票,构成非法出售增值税专用发票罪
答案:A,D
解析:
选项A:非法购买增值税专用发票后又虚开的,按虚开增值税专用发票罪定罪处罚;选项D:购买伪造的增值税专用发票后又出售的,按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚。
甲公司与乙银行签订借款合同,约定甲公司向乙银行贷款500万元,用途为购买机械设备:借期一年,利息合计50万元,合同特别约定银行有权决定预先在本金中扣除利息。合同签订后,乙银行预先扣除50万元利息,向甲公司划款450万元。甲公司将该款用于房地产开发。关于甲公司与乙银行借款合同的说法中,正确的有( )。
A.甲公司应当向乙银行返还本金500万元并以此为基数计算利息
B.甲公司应向乙银行返还本金450万元并以此为基数计算利息
C.乙银行有权提前收回借款
D.乙银行有权解除合同
E.甲公司提前还款的,应当按照1年的约定借款时间计算利息
B.甲公司应向乙银行返还本金450万元并以此为基数计算利息
C.乙银行有权提前收回借款
D.乙银行有权解除合同
E.甲公司提前还款的,应当按照1年的约定借款时间计算利息
答案:B,C,D
解析:
本题考核借款合同。《合同法》规定,借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的,应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。所以选项A错误,选项B正确。《合同法》规定,借款人未按照约定的借款用途使用借款的,贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同。所以选项C、D正确。《合同法》规定,借款人提前偿还借款的,除当事人另有约定的以外,应当按照实际借款的期间计算利息。所以选项E错误。
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