税务师机考时鼠标键盘不灵怎么办

南方公司采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的所得税税率为25%。2019年度南方公司实现利润总额8600万元，发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
（1）南方公司自2017年初对设备计提折旧，入账原价800万元，会计采用4年期年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税务采用2年期直线法计提折旧，预计净残值为0。
（2）甲公司自2019年初自行研发某无形资产，研究费用100万元，开发费用600万元，其中有500万元符合资本化条件，于7月1日研发成功。会计与税务均采用5年期直线法摊销。税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销。
（3）南方公司为北方公司提供了一项债务担保，债务到期后北方公司没有能力偿还债务，12月10日，南方公司被A银行起诉，要求南方公司承担连带责任500万元。至12月31日，该诉讼尚未判决。法律顾问认为南方企业很可能需要承担担保支出400万元。税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
（4）南方公司计提工资薪金3600万元，并全部发放；发生职工教育经费180万元。税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（5）通过公益性社会组织向地震灾区捐赠现金1200万元。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出准予按年度利润总额的12%在税前扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。
南方公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。
根据上述资料，回答下列问题。
<4>、南方公司2019年应确认递延所得税资产额为（ ）万元。

A.153.38
B.142
C.42
D.69

张某因不服税务局查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是(　)。

A.解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失
B.解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议
C.解除查封的同时就损失问题进行调解
D.解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请

下列有关增值税征管说法正确的有（　）。

A.承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人
B.取得索取销售款项凭据的当天为书面合同确定的付款日期
C.直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D.固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
E.委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天