税务师如何办理继续教育？

发布时间：2021-12-14

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5.4元/股，但限售股授予价格不明确。2012年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税（ ）元。

A.27200
B.32400
C.37600
D.40800

答案：D

解析：

转让限售股授予价格不明确，按转让收入的15%确定限售股原值和合理税费,以转让收入减去原值和合理税费后的余额乘以20%税率,计算个人所得税。钱某转让的这40000股股票中，有3万是限售股，1万股是上市公司的股票。个人转让上市公司的股票是免征个人所得税的，所以钱某应纳个人所得税=8×30000×（1-15%）×20%=40800（元）。

【知识点】 其他

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下列关于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产会计处理的表述中，正确的有（ ）。

A.按预计使用年限计提折旧
B.公允价值变动的金额计入当期损益
C.公允价值变动的金额计入其他综合收益
D.自用房地产转换为投资性房地产时公允价值高于账面价值的差额计入其他综合收益
E.可以转换为成本模式计量

答案：B,D

解析：

采用公允价值模式计量的投资性房地产不计提折旧，选项A错误；公允价值变动的金额应计入公允价值变动损益，选项C错误；投资性房地产不得由公允价值模式转换为成本模式，选项E错误。

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对于以现金结算的股份支付，可行权日后相关负债公允价值发生变动的，其变动金额应在资产负债表日记入的会计科目是（ ）。

A.资本公积
B.管理费用
C.营业外支出
D.公允价值变动损益

答案：D

解析：

对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用，负债（应付职工薪酬）公允价值的变动应当计入当期损益（公允价值变动损益）。

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