税务师第一年缺考算不算成绩

发布时间：2021-12-30

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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下列各项中，不属于其他货币资金的是（　　）。

A.银行本票存款
B.银行承兑汇票
C.信用卡存款
D.信用保证金存款

答案：B

解析：

银行承兑汇票不属于货币资金，属于应收票据。

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甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。2020年5月1日购入一批存货100吨，取得增值税专用发票一张，注明价款300万元，增值税税额39万元，另发生运输费用，取得增值税专用发票上注明款项为10万元，增值税税额0.9万元，运输过程中发生合理损耗2吨，2020年6月30日材料入库，办理入库手续，则该批材料的单位成本为（　　）万元。

A.3.04
B.3
C.3.1
D.3.16

答案：D

解析：

该批材料的入账价值=300+10=310（万元），单位成本=310/（100-2）=3.16（万元）。

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下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

答案：A,B,C,D

解析：

选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

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甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为(　)万元。

A.300
B.600
C.5400
D.6000

答案：B

解析：

对于被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失，对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额＝（3000×12－3000×10）×3600÷（32400＋3600）＝600（万元）

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