税务师考试新教材发布前应该如何学习？

发布时间：2021-12-11

税务师考试新教材发布前应该如何学习？

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新教材发布前多预习，建议6月前告别“税务师小白”身份。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列货物的出口，适用增值税免税不退税政策的有(　)。

A.增值税小规模纳税人出口的货物
B.国家计划内出口的卷烟
C.已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全）
D.来料加工复出口的货物
E.进料加工复出口的货物
答案：A,B,C,D
解析：
进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税的政策。
某卷烟批发企业2019年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入119万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。

A．57.52
B．37.01
C．57.59
D．11.43
答案：D
解析：
当月应纳消费税=119÷（1+16%）×11%+0.005× 250×200×6÷10000=11.43（万元）。
【例题4·计算题】某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2019年5月向烟酒零售单位批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向烟酒零售单位批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向消费者直接零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元，当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。计算该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计数（每标准条200支）。
境内某居民企业2018年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2018年应纳企业所得税（ ）万元。

A.362.5
B.365.5
C.366.5
D.378.5
答案：A
解析：
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该居民企业2018年应纳企业所得税=[2000-（800-200）]×25%+（800-200-500）×50%×25%=362.5（万元）。
下列选项不属于电子商务经营者的是（ ）。

A.在某二手交易平台销售汽车的甲公司
B.在某网站销售服装的乙
C.销售自营商品的丙电子商务平台
D.在某网站免费提供公益新闻节目的丁机构
答案：D
解析：
本题考核电子商务经营者。电子商务经营者，是指通过互联网等信息网络从事销售商品或者提供服务的经营活动的自然人、法人和非法人组织，包括电子商务平台经营者、平台内经营者以及通过自建网站、其他网络服务销售商品或者提供服务的电子商务经营者。

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