考税务师证难吗？

(1)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，该香港公司在2018年5月18日一次性收讫款项，纳税义务发生时间应为2018年5月18 日。
(2)应履行增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加及企业所得税的扣缴义务中华人民共和国境外的单位或者个人，在境内未设立经营机构的，在境内销售服务、无形资产或者不动产，以购买方为扣缴义务人，一律按照适用税率扣缴增值税。
应扣缴增值税=349.65/ ( 1+10%) x 10%=31.79 (万元)
应扣缴城建税=31.79X7%=2.23 (万元)
应扣缴教育费附加=31.79X3%=0.95 ( 万元)
应扣缴地方教育附加=31.79X2%=0.64 (万元)
中华人民共和国境外的单位或者个人，在境内未设立经营机构的，属于非居民纳税人，适用的企业所得税税率为10%。
应扣缴企业所得税=[349.65/ ( 1+10%) -2.23- -0.95- -0.64]x 10%=31.4 (万元)
(3)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指“专用于”上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。但是发生“兼用于”上述不允许抵扣项目情况的，该进项税额准予“全部”抵扣。
所以可以抵扣的进项税额=349.65/ ( 1+10%) x 10%=31.79 (万元)。
应提供纳税人完税凭证、书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

选项D：对分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致。

选项A，租赁方式进口货物，由一次性缴纳关税和分期缴纳关税两种情形；选项B，纳税人分期支付租金的，租赁期间需要缴纳关税；选项C，留购的租赁货物需要缴纳关税，以海关审定的留购价格作为完税价格。

注意吨与斤的换算：
1吨=1000公斤=2000斤
从量税=0.4×2000×0.5=400（元）
从价税=［0.4×42000×（1+10%）+400］÷（1-20%）×20%=4720（元）
该厂当月应纳消费税=400+4720=5120（元）。