注册税务师都考什么题型
发布时间:2021-12-13
注册税务师都考什么题型
最佳答案
注册税务师考试题型:单选题、多选题、计算题、综合题、简答题5种题型。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
下列各项中,不以摊余成本计量的金融资产为( )。
A.应收款项
B.债权投资
C.货币资金
D.其他债权投资
B.债权投资
C.货币资金
D.其他债权投资
答案:D
解析:
以摊余成本计量的金融资产可分为货币资金、应收款项、贷款、债权投资。
下列各项中,不属于法人居民身份判定标准的是( )。
A.住所标准
B.注册地标准
C.总机构所在地标准
D.控股权标准
B.注册地标准
C.总机构所在地标准
D.控股权标准
答案:A
解析:
法人居民身份的判定标准有:注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准和主要营业活动所在地标准。
位于市区的甲生产企业为增值税一般纳税人(具有进出口经营权),出口货物的征税率为16%,退税率为13%。2019年2月购进原材料,取得的增值税专用发票(准予当月抵扣)上注明增值税税额68万元;当期进料加工保税进口料件的到岸价格是100万元;本月内销货物取得含税销售收入140.4万元;本月出口货物离岸价格折合人民币400万元;该企业采用实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格,计划分配率为30%;上期留抵税额为3.6万元。则下列关于甲生产企业当月的有关税务处理,说法正确的有( )。
A.当期应退增值税36.4万元
B.当期应退增值税40万元
C.当期免抵增值税税额为0
D.当期免抵增值税税额为3.6万元
E.当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计税依据
B.当期应退增值税40万元
C.当期免抵增值税税额为0
D.当期免抵增值税税额为3.6万元
E.当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计税依据
答案:A,C,E
解析:
采用实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=400×30%=120(万元);当期不得免征和抵扣税额=(400-120)×(16%-13%)=8.4(万元);当期应纳增值税税额=140.4÷(1+16%)×16%-(68-8.4)-3.6=-43.83(万元);当期免抵退税额=(400-120)×13%=36.4(万元),当期应退甲生产企业增值税为36.4万元,免抵税额=36.4-36.4=0。
下列关于税务师对纳税人进项税额抵扣凭证的审核要点的说法,正确的有( )。
A.购进货物、接受应税劳务或应税服务是否按规定取得增值税扣税凭证,取得的增值税专用发票抵扣联是否合法有效
B.接受境外单位或个人提供的应税服务准予抵扣的进项税额,是否取得代扣增值税的完税凭证
C.进口货物是否按规定取得完税凭证,并按税法规定进行税款抵扣
D.购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,其原始凭证是否符合规定,有无超范围计算进项税额抵扣的问题
E.收购农产品用于生产销售13%税率的货物,应在购进农产品时加计抵扣
B.接受境外单位或个人提供的应税服务准予抵扣的进项税额,是否取得代扣增值税的完税凭证
C.进口货物是否按规定取得完税凭证,并按税法规定进行税款抵扣
D.购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,其原始凭证是否符合规定,有无超范围计算进项税额抵扣的问题
E.收购农产品用于生产销售13%税率的货物,应在购进农产品时加计抵扣
答案:A,B,C,D
解析:
选项E:收购农产品用于生产销售13%税率的货物,加计扣除的时间应在农产品领用时,购进时不得加计抵扣。
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