这个怎么算

发布时间：2021-11-30

这个怎么算

最佳答案

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收入总额=8000（万元）扣除项目金额=1000+3000+440+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5640（万元）

增值额=8000-5640=2360（万元）
增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=2360÷5640×100%=41.84%，适用税率30%，应缴纳的土地增值税=2360×30%=708（万元）下次您可以说一下答案具体哪里不懂，可以更有针对性得回答您的问题。
希望我们的答疑能对您有所助益。
祝您生活愉快，帮考祝您考试成功

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2017年）根据《企业破产法》及相关规定，下列关于债务人财产认定的说法中，正确的是（　　）。

A.所有权专属于国家且不得转让的财产，法院不应认定为债务人财产
B.债务人基于租赁合同占有、使用的他人财产，法院应认定为债务人财产
C.债务人已依法设定担保物权的特定财产，法院不应认定为债务人财产
D.债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产，法院应认定为债务人财产
答案：A
解析：
（1）选项B：债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的他人财产，不应认定为债务人财产；（2）选项C：债务人已依法设定担保物权的特定财产，人民法院应当认定为债务人财产；（3）选项D：债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产，不应认定为债务人财产。
某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿，主营煤炭、天然气的开采、销售和综合利用项目。2018年8月生产经营情况如下：?
（1）专门开采的天然气5000千立方米，开采原煤450万吨。?
（2）销售开采的原煤200万吨，取得含税销售额23200万元，销售额中包含向购买方收取的从坑口到车站的运输及装卸费用500万元（不含税金额）。企业委托铁路运输企业承担此项运输劳务，支付不含税运费400万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额40万元；装卸费56万元取得增值税普通发票。?
（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。?
（4）销售天然气4000千立方米，取得不含税销售额666万元。?
（5）将上述开采的原煤40万吨用于发电112000万度，全部销售取得不含税电力销售收入30000万元。?
（6）除上述业务外，该企业本月进项税额4650万元。?
（煤炭资源税税率为4%，天然气资源税税率6%，洗煤与原煤销售额的折算率为60％，最终计算结果以万元为单位）?
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
<1>?、计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。
<2>?、计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。
<3>?、该联合企业当月用原煤发电是否需要缴纳资源税，如果需要缴纳请计算应缴纳的资源税税额。
<4>?、计算该联合企业当月应纳的增值税。
<5>?、计算该联合企业应缴纳的城建税和教育费附加。

答案：
解析：
销售原煤和洗煤应缴纳的资源税＝（23200－500－23200÷1.16×16%）×4%＋15840×60%×4%＝1160.16（万元）

销售天然气应缴纳的资源税＝666×6%＝39.96（万元）

纳税人以自采原煤直接连续生产电力的，视同销售，在原煤移送环节缴纳资源税。
应纳的资源税＝（23200－500－23200÷1.16×16%）÷200×40×4%＝156（万元）
视同销售没有销售价格，主管税务机关可以以纳税人最近时期同类原煤平均销售价格确定计税价格，即可以按之前业务中的销售价格计算视同销售原煤的销售价格。

应缴纳的增值税＝23200÷（1＋16%）×16%＋15840×16%＋30000×16%＋666×10%－40－4650＝5911（万元）

应缴纳的城建税和教育费附加合计＝5911×（7%＋3%）＝591.1（万元）
下列各项中，不属于税务师执业风险表现形式的是（ ）。

A.为委托人提供有损于委托人利益的服务
B.出具不恰当鉴证报告
C.为委托人提供服务的过程.成果没有达到业务约定书的要求
D.没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果
答案：A
解析：
税务师执业风险有以下几种主要表现形式：
（1）为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务；
（2）出具不恰当鉴证报告；
（3）为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求；
（4）税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果。

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