例题21。转让股票如果是算作利息，股息红利不是...

发布时间：2021-12-01

例题21。转让股票如果是算作利息，股息红利不是不应该扣除吗？或者是算作财产转让，才能减去原值。转让股票到底是属于股息红利利息所得还是财产转让？

最佳答案

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都不是，属于工资薪金所得。激励对象因股权激励而取得的所得是与其任职、受雇有关的所得。(财税〔2005〕35号)文件规定,无论是股票期权所得,还是股票增值权所得以及限制性股票所得,均应按"工资、薪金"所得缴纳个人所得税。属于个税中的特殊计税规定适用综合所得税率表。
希望我们的答疑能对您有所助益。
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关于增量留抵退税政策，下列说法错误的有（ ）。

A.自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请退还增值税留抵税额
B.自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
C.自2019年6月1日起，符合条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额
D.自2019年1月1日起，对纳税人从事大型客机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还
答案：A
解析：
自2020年1月1日起，疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额，选项A错误。
企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费。单位缴纳基本养老保险费的比例为本单位工资总额的（　　），个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的（　　），由单位代扣。

A.20%；8%
B.8%；20%
C.12%；8%
D.8%；12%
答案：A
解析：
企业职工、机关事业单位工作人员应当参加基本养老保险，由单位和个人共同缴纳基本养老保险费。单位缴纳基本养老保险费的比例为本单位工资总额的20%，个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的8%，由单位代扣。
某房地产开发公司专门从事高档住宅商品房开发。2020年6月2日，该公司出售高档住宅一幢，总面积9100平方米，不含增值税的销售价格为20000元／平方米。该房屋支付土地出让金2000万元，房地产开发成本8800万元，另外支付利息支出1000万元，其中40万元为银行罚息（不能按项目准确分摊）。假设城建税税率为5%，印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%。当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。假设该项目缴纳增值税910万，请计算该项目应该计算缴纳的土地增值税。

答案：
解析：
　（1）销售收入＝9100×20000÷10000＝18200（万元）
　　（2）计算扣除项目：
　　①取得土地使用权所支付的金额：2000万元
　　②房地产开发成本：8800万元
　　③房地产开发费用＝（2000＋8800）×10%＝1080（万元）
　　④税金：
　　城建税及教育费附加＝910×（5%＋5%）＝91（万元）
　　土地增值税中可以扣除的税金＝91（万元）
　　⑤加计扣除＝（2000＋8800）×20%＝2160（万元）
　　（1）销售收入＝91000×2000÷10000＝18200（万元）
　　（2）计算扣除项目：
　　扣除项目金额合计＝2000＋8800＋1080＋91＋2160＝14131（万元）
　　（3）增值额＝18200-14131＝4069（万元）
　　（4）增值率＝4069÷14131＝28.79%＜50%
　　（5）适用税率30%
　　（6）土地增值税税额＝4069×30%＝1220.7（万元）
下列各项中，需要缴纳城镇土地使用税的是（ ）。

A.农副产品加工厂占地
B.市政街道用地
C.军队公务用地
D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
答案：A
解析：
选项BCD：免征城镇土地使用税。

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