2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2022-02-03)

发布时间：2022-02-03

2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于税收规定说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.欠缴税款在3万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告

B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权

C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权

D.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权

E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权。欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。

2、下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（ ）。【单选题】

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于免征增值税项目

C.将购进的货物用于个人消费

D.将购进的货物用于对外投资

正确答案:D

答案解析:将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但将购进的货物用于这两项的，不属于增值税视同销售行为，所以选项AC不正确，购进货物用于免征增值税项目，进项税额不得抵扣，所以选项B不正确。

3、下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.支付给独立董事的董事费

B.支付给职工的过节费和旅游费

C.支付给供销人员的年度考核奖金

D.个人独资企业支付给投资者的工资

E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出

正确答案:B、C

答案解析:支付给独立董事的董事费属于“劳务报酬所得”，因此，选项A错误；个人独资企业支付给投资者的工资属于“个体工商户的生产、经营所得”，因此，选项D错误；个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出属于“利息、股息、红利所得”，因此，选项E错误。

4、涉税鉴证中的被鉴证人可以指（ ）。【多选题】

A.委托人

B.委托方指定的第三方

C.使用人

D.鉴证人

E.税务机关

正确答案:A、B

答案解析:涉税鉴证服务中的被鉴证人，可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人。所以选项AB正确。

5、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业按规定为职工缴纳的基本养老保险费和失业保险费

B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费用

C.企业为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

D.企业为其雇员向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

E.企业按国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

正确答案:A、B、E

答案解析:选项CD：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在企业所得税前扣除。

6、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要（ ）处理。【单选题】

A.移交司法部门

B.移交工商行政管理部门

C.移交上级税务部门

D.移交税务稽查部门

正确答案:D

答案解析:纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。

7、下列关于增值税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.销售电视机，价外收取的延期付款利息应当并入销售额计算增值税

B.销售化妆品，增值税的应税销售额应当包括消费税税金

C.销售数控机床，价外收取的手续费应当并入销售额计算增值税

D.销售玻璃，价外收取的包装物押金一律并入销售额计算增值税

E.销售汽车，价外收取的代购买方缴纳的车辆牌照费，不并入销售额计算征收增值税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：销售除酒类以外的货物，同时收取的包装物押金，只有押金逾期未退或者期限超过1年才并入销售额计算征收增值税。

8、某油田2018年12月份生产原油12000吨，其中已销售9000吨，每吨不含税价为5000元，自用2000吨（不是用于加热、修井），另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（该油田适用资源税税率为6%）【单选题】

A.262.5

B.300

C.330

D.225

正确答案:C

答案解析:自用原油（非用于加热、修井）也是要缴纳资源税的。该油田当月应纳资源税=（9000+2000）×5000×6%÷10000=330（万元）

9、业务工作底稿的所有权属于（ ）。【单选题】

A.税务师事务所

B.纳税人

C.税务机关

D.税务师本人

正确答案:A

答案解析:业务工作底稿的所有权属于税务师事务所。

10、下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车

E.卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟

正确答案:A、C

答案解析:选项B：用于产品质量检验耗费高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征消费税；选项D：汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按门市部的对外销售额计征消费税；选项E：将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不用缴纳消费税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列业务，属于增值税征收范围的是( )。

A、打字、复印
B、照相、裱画
C、镌刻印章
D、钟表维修
答案：D
解析：
增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节，此外，加工和修理修配也属于增值税的征税范围，加工和修理修配以外的劳务服务暂不实行增值税。
下列关于计征增值税的说法不正确的有（　）。

A.无运输工具承运业务，属于“商务辅助——经纪代理”
B.光租干租，属于“交通运输服务”
C.广告代理，属于“商务辅助——经纪代理”
D.经营游览场所，属于“生活服务——旅游娱乐服务”
E.翻译属于“现代服务——鉴证咨询服务”
答案：A,B,C,D
解析：
选项A，无运输工具承运业务，属于“交通运输服务”；选项B，光租干租，属于“现代服务——租赁服务”；选项C，广告代理，属于“现代服务——文化创意服务”；选项D，经营游览场所，属于“生活服务——文化体育服务”。
某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

A.60.63
B.72.63
C.72.9
D.36.37
答案：D
解析：
纳税人将消费税应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征收消费税。该化妆品厂当月应缴纳消费税=240×15%+2×（1+5%）÷（1-15%）×15%=36.37（万元）。
下列项目中，应在企业资产负债表“存货”项目中列示的有（ ）。

A.为外单位加工修理的代修品
B.已取得发票尚未验收入库的原材料
C.周转使用的材料
D.已验收入库但尚未取得发票的原材料
E.工程储备的材料
答案：A,B,C,D
解析：
选项E，工程物资不是企业为日常生产经营活动所持有的，不应在资产负债表“存货”项目中反映。

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