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首席审计执行官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》?

A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计,以便分部经理(首席审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情”进行整理
B.为节约公司资源,首席审计执行官以所有助理人员都是新人,不会从培训中受益为由,取消了所有助理人员未来2年的培训
C.为节约公司资源,首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序,以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动
D.首席审计执行官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息

参考答案

参考解析
解析:A.不正确,根据《职业道德规范》行为规则,“内部审计师要诚实、审慎和尽责地开展其工作”。B.不正确,根据《职业道德规范》行为规则,“内部审计师应不断提高其服务的熟练性、效率和质量”。C.不正确,根据《职业道德规范》行为规则,“内部审计师应根据内部审计专业实务标准开展内部审计服务”。标准要求辅助信息要充分、可靠、相关和有用。D.正确。根据《职业道德规范》的行为规则,“内部审计师应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息”。根据行为规则,“内部审计师应避免将工作信息用于任何个人的利益,或以任何方式违反法律,损害组织的合法地位和道德目标”。因此,在内部的商业规则下,首席审计执行官使用公司的经营信息可能是非法的。
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考题 某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验,故建议首席审计执行官向外部审计师汇报;但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项,主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的?A.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系,内部审计活动具备独立性。 B.由于首席审计执行官向外部审计师汇报,内部审计活动不具备独立性。 C.由于主计长没有内部审计师的经验因而内部审计活动不具备独立性。 D.由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册内部审计师,因而内部审计活动不具备独立性。

考题 在一次即将完成的审计中,内部审计师发现市场部经理有赌博恶习,这一发现与此次的审计无直接关系,而且此次审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能:A.违反IIA《职业道德规范》,因为他封锁了重要的信息 B.违反了《标准》,因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为 C.既没有违反IIA《职业道德规范》,也没有违反《标准》 D.A和B都对

考题 首席审计执行官采取的以下哪项活动在《职业道德规范》内可看作是在职业上的道德的?A.首席审计执行官决定拖延对分部的审计,以便分部经理(首席审计执行官的亲戚)有时间将“有些事情进行整理”。 B.为节约公司资源,首席审计执行官以所有助理人员都是新人,不会从培训中受益为由,取消了所有助理人员未来2年的培训。 C.为节约公司资源,首席审计执行官限制了对国外部分的审计程序,以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动。 D.首席审计执行官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息。

考题 下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色?A.首席审计执行官一般选择和监督外部审计师。 B.首席审计执行官审查所有外部财务审计的结果,分派审计员工设计控制以防止在外部审计中确定的问题再次发生。 C.首席审计执行官负责保证内部和外部审计师的工作以合作的、有成本效益的方式进行。 D.首席审计执行官告知外部审计他们关于《标准》和《职业道德规范》的责任,并保证他们遵守。

考题 一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大,管制部门认为应该设立内部审计活动,并确定首席审计执行官必须是内部审计师,而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性?A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。 B.X国对内部审计的法定要求。 C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。 D.首席审计执行官必须是内部审计师。

考题 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动,而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施?A.开展调查,确定副总经理是否参与舞弊活动 B.与副总经理面谈以获得实质性的证据 C.告知管制机构和公安部门 D.将事实报告给首席执行官和审计委员会

考题 首席审计官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》?( )A.首席审计官决定拖延对分部的审计,以便分部经理(首席审计官的亲戚)有时间将“有些事情”进行整理 B.为节约公司资源,首席审计官以所有助理人员都是新人,不会从培训中受益为由,取消了所有助理人员未来两年的培训 C.为节约公司资源,首席审计官限制了对国外部分的审计程序,以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动 D.首席审计官拒绝向作为投资者之一的父亲提供有关公司的经营信息

考题 首席审计执行官(CAE)在一次审计业务中,获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则,并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况,首席审计执行官应该采取什么行动?A.首席审计执行官应将此事报告给董事会 B.首席审计执行官应该开展调查,以理解违反行为所产生的影响 C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师 D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构

考题 某组织正在发展质量审计部门的进程中。以下哪项是新的质量审计部门和存在的内部审计部门之间的正确关系?A.两个部门应该单独向审计委员会报告,质量部门应该协调内部审计部门的质量保证项目。 B.首席审计执行官应该直接向新的质量审计部门报告。 C.首席审计执行官应该与质量部门的领导会面协调他们有关联的活动。 D.质量部门的领导应该向首席审计执行官报告。

考题 审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程?()A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。B、让首席审计执行官来选择外部审计师。C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。D、批准内部审计活动政策。

考题 由于内部审计资源有限,首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》?()A、没有违反,首席审计执行官可以安排资源配置B、没有违反,若管理层同意执行审计建议,不必实施跟踪C、违反了,因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作D、违反了,因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议

考题 风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程,以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动?()A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。C、为了指导首席审计执行官进行风险评估,要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。D、至少每三至五年实施一次风险评估。

考题 跟踪活动发现,管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该:()A、评估高级管理层决定承担风险的原因,并将高级管理层的决定向董事会报告B、首席审计执行官不再采取任何措施,因为管理层有权决定是否采取纠正措施C、要求高级管理层必须采取纠正措施D、开展针对此控制弱点的舞弊调查

考题 以下哪项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施?()A、最终业务报告应该注明在以前的业务中已经报告了相同的情况。B、在出点会上,应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正。C、首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险。D、首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监管机构。

考题 在一次即将完成的审计中,内部审计师小李发现市场部经理有赌博恶习,这一发现与此次的审计无直接关系,而且此次审计马上就要结束。小李注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。小李的行为可能:()A、既违反了IIA《职业道德规范》和《标准》。B、违反了《职业道德规范》,因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C、既没有违反IIA《职业道德规范》,也没有违反《标准》。D、A和B都对。

考题 在观察到公司有关竞争性投标政策不断发生被违反的情况下,以下哪项描述了应采取的最佳措施()A、业务的最后沟通应当指出该类情形已在以往的业务中得到了报告B、在终止会谈期间(exit interview),管理层应认识到违反政策的情况没有被纠正C、首席审计执行官应确定管理层或者董事会是否已承担不采取纠正措施所带来的风险D、首席审计执行官应确定是否应就此事项向外部审计师以及相关管制机构报告

考题 某内部审计师在参与一项审计活动时陷入一个道德困境中,但是《道德规范》中又没有关于此种问题的解决方法,该审计师应该:()A、凭借自己多年的审计工作经验,采取与《道德规范》原理相一致的行动B、咨询首席审计执行官的意见,并采取相关行动C、既然《道德规范》没有相关规定,可以按照自己的意愿采取行动D、咨询外部法律机构的建议

考题 单选题一家在x国经营的中型国有公司规模不断扩大,管制部门认为应该设立审计活动,并确定首席审计执行官必须是注册审计师,而且要向公司新成立的审计委员会直接报告x国对于国有公司的审计有法定要求以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性()A 审计活动的设立要记录在公司的规章制度中B x国对审计的法定要求C 首席审计执行官要向审计委员会报告工作D 首席审计执行官必须是注册审计师

考题 单选题以下哪项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施?()A 最终业务报告应该注明在以前的业务中已经报告了相同的情况。B 在出点会上,应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正。C 首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险。D 首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监管机构。

考题 单选题审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程?()A 安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。B 让首席审计执行官来选择外部审计师。C 对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。D 批准内部审计活动政策。

考题 单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程,以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动?()A 首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。B 首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。C 为了指导首席审计执行官进行风险评估,要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。D 至少每三至五年实施一次风险评估。

考题 单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程,下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是?()A 首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。B 首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。C 至少每三年实施一次风险评估。D 首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。

考题 单选题由于内部审计资源有限,首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》?()A 没有违反,首席审计执行官可以安排资源配置B 没有违反,若管理层同意执行审计建议,不必实施跟踪C 违反了,因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作D 违反了,因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议

考题 单选题新成立的审计部门正在起草章程,以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述()A 首席审计执行官应该向首席执行官报告,但不应与董事会接触B 首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员C 首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员D 首席审计执行官应该向行政副总裁报告

考题 单选题某公司正组建一个审计部门由于在此之前主计长不具有审计师的经验,故建议首席审计执行官向外部审计师汇报但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项,主计长再将这些关注事项报告给董事会以下哪项陈述是准确的()A 由于首席审计执行官可以直接与董事会联系,审计活动具备独立性B 由于首席审计执行官向外部审计师汇报,审计活动不具备独立性C 由于主计长没有审计师的经验因而审计活动不具备独立性D 由于公司没有要求首席审计执行官必须是注册审计师,因而审计活动不具备独立性

考题 单选题下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是:()A 某内部审计师在执行内部审计活动没有完全遵守专业实务标准B 某内部审计师在得到首席审计执行官的授权后没有遵守职业道德规范C 某内部审计师在执行审计活动时认为可以不遵守标准D 某内部审计师没有遵守职业道德规范影响了内部审计活动的整体工作

考题 单选题首席审计执行官被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人的狩猎场打猎一周。该首席审计执行官应当:()A 接受,假如他们双方的时间安排允许的话。B 拒绝,鉴于双方的利害冲突。C 只要不占用工作时间就可以接受。D 询问会计部主任,这样做是否违背公司的《职业道德规范》。