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税法二 问题列表
问题
单选题某企业2015年2月委托一施工单位新建厂房，9月对新建的厂房办理验收手续，转作固定资产1000万元，同时接收基建工程价值100万元的工棚，该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。2015年该企业应就上述房产缴纳房产税()万元。（2015年）A
2.1B
2.8C
3.05D
2.31
问题
多选题下列关于限售股个税计算陈述，正确的有()。A纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则计算缴纳个人所得税B限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收C证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作，并于每月20日前，将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关D如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费E个人转让限售股所得需由证券机构预扣预缴税款的，应在客户资金账户留足资金供证券机构扣缴税款，依法履行纳税义务
问题
单选题王先生在甲公司工作了15年，2016年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为10000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。A
300B
475C
780D
360
问题
单选题某长途运输公司2010年度拥有大客车50辆，用于客运业务；另有微型客车30辆。当地政府规定，大客车每辆年税额500元，微型客车每辆年税额80元。该公司应纳车船税为（ ）元。A
2400B
25000C
27400D
61400
问题
单选题中国公民张先生为国内某企业管理人员，2019年1-12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6500元。(2)3月转让其2013年购买的债券，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该债券的购进价为100万元，购买过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)3月因购买体育彩票，取得一次性中奖收入20000元。(4)8月出国旅游，在境外参加抽奖活动取得一次性中奖收入20000元，该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币3800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。张先生全年工薪收入被预扣预缴的个人所得税为()元。A
780B
2340C
540D
4300
问题
不定项题计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有()。A实际发生的职工福利费无须调整应纳税所得额B实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元C实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元D实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
问题
多选题关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有（ ）。[2012年真题]A由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税B由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税C合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税D合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税E合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税
问题
多选题下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（ ）。A运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50％以上3倍以下罚款B将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴税额的50％以上5倍以下的罚款C该纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款D按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不缴或少缴税金，可以处不缴或少缴税金的50％以上5倍以下罚款E税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
问题
单选题位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。
（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。
（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。
（4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。
（5）“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2014年应缴纳的企业所得税为（）万元。A
26.84B
23.59C
32.68D
17.54
问题
单选题某公司有一栋办公楼，账面原值为4000万元，2013年5月对该办公楼进行改扩建，发生支出300万元在办公楼旁边新建一玻璃暖房，支出500万元安装中央空调系统，同时拆除200万元的照明设施，再支付350万元安装智能照明和楼宇声控系统，该办公楼于2013年10月31日改建完毕并投入使用。已知：当地规定计算房产余值扣除比例为20%，2013年该公司的上述办公楼应缴纳房产税（）万元。A
39.44B
47.52C
38.4D
46.56
问题
单选题下列所得中.应按“偶然所得”征收个人所得税的是( )。A
揽储奖金B
企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，取得的获奖所得C
股份有限公司股东向企业借款用于购置住房，且年度终了后未归还D
个人处置打包债权取得的收入
问题
多选题杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：
（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。
（2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。
（3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。
（4）从境内外商投资企业取得红利12000元。
（5）2014年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。
（6）10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。
要求：根据上述资料回答下列问题。
杰西卡获得的各项收入，可享受免税的有（）元。A探亲费收入B住房补贴收入C红利收入D探亲期间境外工资收入E探亲期间境内工资收入
问题
多选题中国公民王某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2014年12月王某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王某2014年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（）。A兼职收入应并入当月工资申报纳税B兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税C全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税D全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税E王某12月份应缴纳个人所得税共905元
问题
不定项题下列关于本题的表述中，不正确的是（）。A居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得性质的税额进行抵免B丙企业分回甲企业的投资收益不适用间接抵免优惠政策C乙企业分回甲企业的投资收益适用间接抵免优惠政策D甲企业持有丙企业的比例按照30%计算