2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-12-22)
发布时间:2020-12-22
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于环境保护税,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人
B.环境保护税纳税人不包括家庭和个人
C.环境保护税收入全部归地方
D.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
E.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:环境保护税税额为定额税和浮动定额税结合。
2、环境保护税按月计算、按( )申报缴纳。【单选题】
A.天
B.年
C.月
D.季
正确答案:D
答案解析:环境保护税按月计算、按季申报缴纳,不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。
3、W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金( )万元。【客观案例题】
A.285.71
B.310.71
C.2666.67
D.2691.67
正确答案:A
答案解析:增值税=50000÷(1+5%)×5%=2380.95(万元),W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金=2380.95×(7%+3%+2%)=285.71(万元)。
4、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天
B.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天
C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天
E.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A:从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天;选项D:以预收款方式提供租赁服务的,为收到预收款的当天。
5、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。【单选题】
A.52.43
B.67.23
C.70.92
D.85.72
正确答案:B
答案解析:该公司应纳增值税=1000÷(1+3%)×3%+800÷(1+5%)×5%=29.13+38.10=67.23(万元)。
6、该企业当月应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.1211.85
B.1214.23
C.12371.85
D.16514.23
正确答案:C
答案解析:当期销项税额=1.5×3000×13%+12870=13455(万元),当期进项税额=68+1011.19+3.96=1083.15(万元)。增值税应纳税额=13455-1083.15=12371.85(万元)。
7、业务(3)增值税销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.114.29
B.121.90
C.216.00
D.281.60
正确答案:C
答案解析:增值税专用发票上注明的金额是不含税的,所以销项税额=2400×9%=216(万元)。
8、2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元(未放弃减税优惠)。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。【单选题】
A.0.09
B.0.40
C.0.41
D.0.20
正确答案:B
答案解析:小规模纳税人在境内销售设计服务,增值税征收率为3%;小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税=13÷(1+3%)×3%+1÷(1+3%)×2%=0.40(万元)。
9、下列属于税法基本原则的是( )。【单选题】
A.新法优于旧法
B.程序法优于实体法
C.特别法优于普通法
D.税收合作信赖主义
正确答案:D
答案解析:(1)税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则;(2)选项ABC属于税法适用原则。
10、下列情形中,以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有( )。【多选题】
A.未依法安装使用污染物自动监测设备
B.通过暗管方式违法排放污染物
C.篡改、伪造污染物监测数据
D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备
E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物
正确答案:A、B、C、D
答案解析:纳税人有下列情形之一的,以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量:(1)未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网;(2)损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备;(3)篡改、伪造污染物监测数据;(4)通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物;(5)进行虚假纳税申报。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.本案的拘传执行人数不符合法律规定
C.本案的拘传地点符合法律规定
D.本案的拘传持续时间符合法律规定
E.本案中公安机关无权对王某进行二次拘传
B.24.5
C.23.5
D.28.0
B.办理注销税务登记
C.办理停业税务登记
D.办理变更税务登记
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