2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-04-03)
发布时间:2021-04-03
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有( )。【多选题】
A.电影放映服务
B.铁路旅客运输服务
C.仓储服务
D.收派服务
E.融资性售后回租
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD:一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务、教育辅助服务和文化体育服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。选项B:一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。不包括铁路旅客运输服务。选项E:法规中没有规定其可以选择简易计税。
2、下列情形中,应征收增值税的是( )。【单选题】
A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
正确答案:A
答案解析:下列情形不属于在境内销售服务或无形资产,不需要在我国缴纳增值税:(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务(选项D);(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产(选项C);(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产(选项B);(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
3、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。【单选题】
A.咨询服务
B.贷款服务
C.信息技术服务
D.信息技术服务
正确答案:B
答案解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
4、环境保护税按月计算、按( )申报缴纳。【单选题】
A.天
B.年
C.月
D.季
正确答案:D
答案解析:环境保护税按月计算、按季申报缴纳,不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳。
5、下列情形中,一般纳税人不得开具增值税专用发票的有( )。【多选题】
A.商业企业零售烟酒
B.批发企业销售服装
C.超市零售化妆品
D.将货物销售给消费者个人
E.商业企业零售食品
正确答案:A、C、D、E
答案解析:一般纳税人有下列销售情形,不得开具专用发票:(1)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为。(2)发生应税销售行为适用免税规定的,另有规定除外。(3)部分适用增值税简易征收政策规定的:①增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。②纳税人销售旧货,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。③纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的。 纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。
6、下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有( )。【多选题】
A.会计核算健全的单位
B.非企业性单位
C.自然人
D.不经常发生应税行为的企业
E.不经常发生应税行为的个体工商户
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A:应登记为一般纳税人。选项C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
7、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税( )万元。【单选题】
A.52.43
B.67.23
C.70.92
D.85.72
正确答案:B
答案解析:该公司应纳增值税=1000÷(1+3%)×3%+800÷(1+5%)×5%=29.13+38.10=67.23(万元)。
8、2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额( )万元。【单选题】
A.1280
B.1880
C.1895
D.1940
正确答案:B
答案解析:允许扣除项目金额=1200×(1+5%×10)+80=1880(万元)。
9、根据关税有关规定,下列符合进口货物成交价格条件的有( )。【多选题】
A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系,或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响
B.进口货物的买方和卖方没有特殊关系,或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响
C.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用
D.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益,或者虽有收益但能够按照规定进行调整
E.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制,但法律、行政法规规定实施的限制、对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:进口货物的成交价格是指卖方向境内销售该货物时,买方为进口该货物向卖方实付、应付的并按照规定调整后的价款总额,包括直接支付的价款和间接支付的价款。
10、关于税务规范性文件,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.税务规范性文件可以设定退税事项
B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释
C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”
D.各级税务机关的内设机构,可以自己的名义制定税务规范性文件
正确答案:B
答案解析:(1)选项A:税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项,不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项。(2)选项C:税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称,但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。(3)选项D:各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.债务人指定破产管理人
C.对管理人决定继续履行的合同,对方当事人要求债务人提供担保
D.对破产申请受理前成立而双方均未履行完毕的合同,管理人决定解除
B.审查管理人的费用和报酬
C.批准重整计划
D.监督破产财产分配
(1)11月份,甲材料的收入与发出业务如下:
①3日,收到上月采购的甲材料600千克,实际采购成本为49510元,材料已验收入库。
②4日,生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克。
③5日,从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为410000元,增值税税额为53300元,发生运杂费11300元。相关款项及运杂费已通过银行支付,材料尚未收到。
④15日,收到本月5日从外地X单位采购的甲材料。验收时实际数量为4780千克,经查明,短缺的200千克系由于供货单位少发货,要求供货方退还多付款项,另20千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
⑤16日,生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克。
⑥28日,从外地Y单位购入甲材料1000千克,增值税专用发票上注明的材料价款为78000元,增值税税额为10140元,材料已验收入库。
(2)生产车间生产乙产品的资料有:
①乙产品的生产需要经过三道工序,工时定额为50小时,其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为10小时、30小时和10小时,原材料在产品开工时一次投入。
②11月初,乙在产品成本为82450元,其中直接材料71610元,直接人工和制造费用10840元。
③11月共发生直接人工和制造费用为172360元。
④11月共完工乙产品650件。
⑤11月30日,乙产品的在产品为260件,其中在第一、第二和第三道工序的依次为50件、110件和100件。
(3)12月1日,黄河公司与上市公司华山公司签订债务重组协议,以库存甲材料3200千克偿还所欠华山公司的债务,债务账面价值为328000元,并开具增值税专用发票一张,注明材料价款272000元,增值税税额为35360元。不考虑除增值税以外的其他相关税费。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(3)黄河公司生产乙产品的第一、第二和第三道工序在产品的完工程度依次为( )。
B.20%、50%、90%
C.10%、80%、90%
D.20%、80%、100%
第二道工序完工程度=(10+30×50%)/50×100%=50%;
第三道工序完工程度=(10+30+10×50%)/50×100%=90%。
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