2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-08-20)
发布时间:2021-08-20
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于房地产开发企业土地增值税的清算,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.对于分期开发的项目,以分期项目为单位进行清算
B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核
C.主管税务机关已受理的清算申请,纳税人可无理由撤销
D.配套建造的停车库有偿转让的,其成本、费用不得扣除
正确答案:A
答案解析:选项B,清算审核包括案头审核、实地审核。选项 C,主管税务机关已受理的清算申请,纳税人无正当理由不得撤销。选项 D,配套建造的停车库有偿转让的,其成本、费用可以扣除。
2、某工业企业为増值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具増值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额()。【单选题】
A.32.11
B.32.50
C.39.00
D.38.61
正确答案:B
答案解析:现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,现金折扣不得从销售额中减除。销售额和折扣额在同一张发要上的金额栏分别注明的,可按折扣后的销售额计算征收増值税。该企业上述业务销项税额=(300-50)×13%=32.5(万元)。
3、下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是()。【单选题】
A.个人消费的购进货物
B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
C.纳税人支付的贷款利息
D.纳税人购进的娱乐服务
正确答案:B
答案解析:选项A:外购货物用于个人消费,不得抵扣增值税进项税额。选项CD:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣增值税进项税额。
4、某啤酒厂为增值税一般纳税人。2020年6月销售啤酒20吨。取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元(含供重复使用的塑料周转箱押金500元)并单独核算。该厂当月应缴纳消费税( )元。【单选题】
A.4800
B.5000
C.4400
D.4000
正确答案:B
答案解析:啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准,每吨不含增值税出厂价(含包装物及包装物押金) 3000元(含3000元)以上是甲类啤酒。计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。每吨不含增值税出厂价=[57400+ (3500 - 500)/ (1+13%)]÷20=3002.74(元) >3000元,属于甲类啤酒。该厂当月应缴纳消费税=20×250=5000(元)。
5、免征增值税的有( )。【多选题】
A.学生勤工俭学
B.婚姻介绍服务
C.福利彩票发行收入
D.职业培训机构提供的培训
E.幼儿园收取的赞助费
正确答案:A、B、C
答案解析:选项 ABC,学生勤工俭学提供的服务、婚姻介绍服务、福利彩票、体育彩票的发行收入,免征增值税;选项 D,提供学历教育的学校提供的教育服务收入免税,但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构;选项 E,从事教育的学校提供的教育服务免税收入包括:学费、住宿费、伙食费等,不包括赞助费。
6、业务(2)销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.35.09
B..40.75
C.43.20
D.124.53
正确答案:B
答案解析:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。业务(2)销项税额=(2200-1400-80)/(1+6%)×6%=40.75(万元)。
7、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。【单选题】
A.6
B.10
C.8
D.3
正确答案:D
答案解析:特定减免税进口货物的监管年限为:①船舶、飞机 8 年;②机动车辆 6 年;③其他货物 3 年。
8、下列属于车辆购置税应税车辆的有( )。【多选题】
A.汽车挂车
B.汽车
C.叉车
D.有轨电车
E.电动摩托车
正确答案:A、B、D
答案解析:车辆购置税应税车辆包括在境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车。
9、2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地増值税时的应税收入为()万元。【单选题】
A.70056.00
B.70000.00
C.60000.00
D.60056.00
正确答案:B
答案解析:土地增值税的应税收入=60000+60000/30000×5000=70000(万元)。
10、某生产性服务企业为增值税一般纳税人。符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元。购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务,进项税额上期末加计抵减额余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税()万元。【单选题】
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
正确答案:C
答案解析:该企业当月应缴纳增值税=25-13×(1 - 10%) -[13× (1 - 10%) ×10%+3]=9.13(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.占用苗圃从事非农业建设
C.占用花圃建房
D.占用从事养殖的滩涂从事农业建设
B.如果经过催告,刘某履行了拆除义务,那么不再实施强制拆除
C.如果刘某无正当理由,在限期内不拆除的话,那么该市城建局可以依法强制拆除
D.催告书中应当写明履行义务的期限和方式,并告知刘某有陈述和申辩的权利
B.主债权消灭,抵押权随之消灭
C.抵押权仅能在不动产上设立
D.同一物上抵押权与留置权并存时,抵押权人优先于留置权人受偿
E.同一物上法定登记的抵押权与质权并存时,质权人优先于抵押权人受偿
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