2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-07-03)
发布时间:2020-07-03
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于消费税的特点,下列说法错误的是( )。【单选题】
A.税负不具有转嫁性
B.征税项目具有选择性
C.征收方法具有多样性
D.税收调节具有特殊性
正确答案:A
答案解析:选项A:消费税具有转嫁性。
2、该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税( )万元。【客观案例题】
A.1.00
B.0.95
C.0.93
D.1.16
正确答案:A
答案解析:该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=14.31×7%=1.00(万元)。
3、某油田企业为增值税一般纳税人。2019年4月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元,同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元;支付运输费用1万元,取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税( )万元。【单选题】
A.121.16
B.121.03
C.140.40
D.124.56
正确答案:D
答案解析:该油田企业当月应纳资源税=(2340+3.51+2.34)÷(1+13%)×6%=124.56(万元)。
4、下列关于税务部门规章的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.税务规章解释与税务规章具有同等效力
B.税务规章由国家税务总局负责解释
C.税务规章的效力低于法律,高于行政法规
D.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的,由财政部裁决
E.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,由国务院裁决
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:税务规章的效力低于法律、行政法规。选项D:税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,税务规章就不再适用;国务院认为应该适用税务规章的,应当提请全国人大常委会裁决。
5、一般纳税人发生下列经营活动中,不得开具增值税专用发票的有( )。【多选题】
A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人
B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟
C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人
D.销售报关出口的货物
E.销售免税货物
正确答案:D、E
答案解析:选项ABC:均可以照章开具增值税专用发票。
6、某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入2060元,该固定资产原值10000元,已经计提折旧7000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案,则就该项业务应纳增值税( )元。【单选题】
A.58.25
B.60.00
C.40.00
D.194.17
正确答案:C
答案解析:该项业务应纳税额=2060÷(1+3%)×2%=40(元)。
7、该公司转让办公楼应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.413.38
B.413.38
C.428.57
D.390.48
正确答案:C
答案解析:应纳增值税=9000÷(1+5%)×5%=428.57(万元)。
8、该企业当月在A市申报缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.14.31
B.13.56
C.13.35
D.16.56
正确答案:A
答案解析:该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/(1+9%)×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31(万元)。
9、业务(3)的销项税额是( )万元。【客观案例题】
A.0
B.169.81
C.180.00
D.300.00
正确答案:B
答案解析:业务(3)的销项税额=3000÷(1+6%)×6%=169.81(万元)。
10、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。【单选题】
A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
B.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
正确答案:C
答案解析:销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金,应在收到的当期并入销售额计算消费税,啤酒、黄酒从量计征消费税,收取的包装物押金不并入计税依据。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.不满14周岁的人有违法行为的,不予处罚
C.被行政处罚后在1年内又实施同一违法行为的,从重处罚
D.对当事人的同一违法行为,可以给予两次以上罚款的行政处罚
E.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的,不予处罚
B.承诺期限届满,受要约人未作出承诺
C.受要约人对要约的内容作出实质性变更
D.以非对话方式作出的要约,到达受要约人时
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费—应交所得税”
企业调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损,借记“以前年度损益调整”。
B.研究阶段发生的支出应全部费用化
C.研究阶段发生的符合资本化条件的支出可以计入无形资产成本
D.开发阶段发生的符合资本化条件的支出应计入无形资产成本
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