2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-03-26)
发布时间:2020-03-26
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
B.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额
C.劳务派遣服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费
正确答案:D
答案解析:选项A:纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额;选项B:经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额;选项C:劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法计算缴纳增值税。
2、下列行为中,免征土地增值税的有( )。【多选题】
A.企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%
B.企业以分期收款方式转让房产
C.房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅,其增值额未超过扣除项目金额20%
D.王某转让一套居住6年的别墅
E.个人之间互换自有居住用房产,当地税务机关已核实
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:以分期收款方式转让房地产的,主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限。
3、下列关于烟叶税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位
B.收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴
C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
D.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
E.烟叶税的征收机关是税务机关
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳烟叶税。
4、该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税( )万元。【客观案例题】
A.1.00
B.0.95
C.0.93
D.1.16
正确答案:A
答案解析:该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=14.31×7%=1.00(万元)。
5、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是( )元。【单选题】
A.43638.58
B.55114.87
C.64600.00
D.80750.00
正确答案:A
答案解析:当月销项税额=380000/(1+13%)×13%-680/(1+13%)×13%=43638.58(元)。
6、企业取得的下列收入,不征收增值税的是( )。【单选题】
A.存款利息
B.房屋租赁费
C.供电企业收取的并网费
D.电力公司向发电企业收取的过网费
正确答案:A
答案解析:选项A:存款利息不征收增值税。选项BCD:均属于增值税的征税范围。
7、关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
B.售卡方在销售单用途卡时,取得预收资金需缴纳增值税
C.持卡人使用单用途卡购买货物时,货物的销售方不缴纳增值税
D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时,取得的手续费应按规定缴纳增值税
正确答案:D
答案解析:选项A:售卡方销售单用途卡时,可以按照规定向购卡人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票;选项B:售卡方销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税;选项C:持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票。
8、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2017年4月生产经营情况如下:采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨,不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%,其余货款下月10日收回;销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨,取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税,铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税( )万元。【单选题】
A.8.00
B.12.80
C.17.60
D.24.00
正确答案:C
答案解析:(1)铜矿以精矿为征税对象,故先采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额:换算比=同类精矿单位价格÷(原矿单位价格×选矿比)=(160/40)÷(0.08×25)=2,精矿销售额=原矿销售额×换算比=2000×0.08×2=320(万元);(2)纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天;(3)该企业当月应纳资源税=(320×60%+160)×5%=17.6(万元)。
9、2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵( )万元。【客观案例题】
A.402.43
B.758.17
C.1014.43
D.1184.24
正确答案:C
答案解析:该金融机构增值税进项税额=0.54+68+1530=1598.54(万元)。
10、下列关于稀土矿征收资源税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.将自采原矿加工为精矿销售的,在销售时缴纳资源税
B.以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿,未分别核算的,一律视同以未税原矿加工精矿,计算缴纳资源税
C.将自采原矿加工的精矿用于抵债的,视同销售精矿缴纳资源税
D.以自采原矿加工精矿的,在原矿移送使用时缴纳资源税
正确答案:D
答案解析:选项AD:纳税人将其开采的原矿,自用于连续生产精矿的,在原矿移送使用环节不缴纳资源税,加工为精矿后销售的,按规定计算缴纳资源税。选项B:纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿的,应当分别核算;未分别核算的,一律视同以未税原矿加工精矿,计算缴纳资源税。选项C:纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的,视同销售精矿,依照有关规定计算缴纳资源税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.催告制度
C.信息公开制度
D.案卷排他性制度
B:3.00
C:3.75
D:4.50
B.苹果树和树上结的苹果
C.空调放出的冷气
D.山羊身上的羊毛
B.2.67
C.4.11
D.6.37
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