2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-09-03)

发布时间：2021-09-03

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、关于资源税的处理中，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税

B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税

C.以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税

D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税

正确答案:B

答案解析:选项A：以自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿；选项C：以自采原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤；选项D：以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售精矿。

2、W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金（　　）万元。【客观案例题】

A.285.71

B.310.71

C.2666.67

D.2691.67

正确答案:A

答案解析:增值税=50000÷（1+5%）×5%=2380.95（万元），W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金=2380.95×（7%+3%+2%）=285.71（万元）。

3、业务（4）应纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.0

B.6750.00

C.7150.00

D.7531.58

正确答案:D

答案解析:业务（4）应纳消费税=500×270×（1+6%）÷（1-5%）×5%=7531.58（元）。

4、关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地

B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本

C.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方

D.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税

E.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：委托加工的应税消费品，受托方是企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款。选项C：委托加工应税消费品的纳税人是委托方。

5、于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.可以开具增值税专用发票

B.以卖出价为计税销售额

C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣

正确答案:C

答案解析:选项A：不得开具增值税专用发票；选项BC：按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额；选项D：转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。

6、该公司当月应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.3131.05

B.7998.13

C.7866.13

D.7866.13

正确答案:B

答案解析:（1）准予抵扣的进项税额=120+2.6+0.03=122.63（万元）；（2）当月应纳增值税=216-122.63+7904.76=7998.13（万元）。

7、业务（1）应纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.53097.35

B.53097.35

C.101282.05

D.202564.10

正确答案:A

答案解析:该金店零售纯金首饰需要缴纳消费税，零售玉石首饰不缴纳消费税。业务（1）应纳消费税=1200000÷（1+13%）×5%=53097.35（元）。

8、2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（　　）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）【单选题】

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

正确答案:B

答案解析:卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税，该企业当月应纳消费税=18.6×11%+24×0.005=2.17（万元）。

9、关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C.销售三次采油的原油免征资源税

D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

E.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

正确答案:B、E

答案解析:选项A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项C：三次采油资源税减征30%，而非免税；选项D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。

10、业务（2）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.720

B.744

C.7920

D.7944

正确答案:C

答案解析:业务（2）应纳资源税=（3+30）×3000×8%=7920（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
中国公民A、B、C、D、E都是甲上市公司的雇员，同时，A还是该公司的个人投资者，2019年甲公司实施如下激励措施：
（1）2019年6月该公司为A购买价值80万元的住房一套供其居住，房屋所有权登记在A名下。
（2）B每月工资收入7000元，2019年1月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。
（3）C利用业余时间在乙培训学校兼职授课，2019年8月取得授课收入68000元。
（4）D每月工资收入5000元，另外，D利用业余时间经营一家个人独资企业，每月从个人独资企业领取工资3000元，2019年以该独资企业的资金20万元购买小轿车一辆自用，车辆所有权登记在D名下，2019年该独资企业申报生产经营利润-15万元，经税务机关审核，除业主工资和购买车辆支出的费用外，其他收支都符合规定。
（5）公司于2015年实行股票期权计划。2017年1月11日E获得公司授予的股票期权，服务一定期限后E可以以每股6元的价格购买10000股公司股票，当日公司股票的收盘价为7.68元。公司规定的股票期权行权期限是2019年2月10日至9月10日。E于2019年2月13日全部实施行权，当日公司股票的收盘价为10.32元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。


A先生2019年6月取得甲公司为其购买的住房，应缴纳个人所得税（ ）元。

A.0
B.160000
C.194080
D.80000
答案：B
解析：
A先生接受公司为其购买的住房，按照“利息、股息、红利所得”征税，应缴纳个人所得税=800000×20%=160000（元）。
2018年10月1日，张某因走私国家禁止出口的一级文物被判处无期徒刑并没收全部财产。经查证张某有下列财产：走私文物所得现金100万元、用于犯罪的资金10万元、合法财产50万元、拟倒卖的文物价值500万元。根据我国刑事法律制度的规定，法院可以对张某没收财产的最高数额为（　　）。

A.660万元
B.610万元
C.50万元
D.160万元
答案：C
解析：
没收财产是没收犯罪分子“合法”所有并没有用于犯罪的财产。本题中张某合法所有财产仅为50万元。
(2017年)2014年2月3日，甲与乙公司签订买卖合同，以60万元价格向乙公司购买一辆客车。双方约定，购车合同签订之日起1个月内甲支付50万元，余款在2016年2月3日前付清。并约定乙公司保留客车所有权至甲付清全部款项之前。
2月10日，甲未经其妻同意，以自结婚后购买、登记在自己名下的住房作为抵押向丙银行（银行不知该住房为甲与其妻共有）贷款50万元，并办理了房屋抵押登记。
2月16日，甲将50万元贷款支付给乙公司后提回客车。
甲请朋友丁负责跟车经营，双方约定：丁按年终纯收入的5%提成；经营中发生的一切风险责任由甲承担。2015年6月，该车在营运途中与一货车相撞，车内乘客戊受重伤。客车因严重受损被送往己汽修厂修理，修理费3万元。经有关部门认定，货车驾驶员庚违章驾驶，应对该交通事故负全责。后甲以事故责任在货车一方为由拒付修理费。己汽修厂则拒绝交车。2015年12月，因甲贷款到期未还，丙银行请求对甲抵押的住房行使抵押权，遭甲妻反对。
下列关于己汽修厂拒绝交车理由及乙公司债权诉讼时效截止时间的说法中，正确的有（　　）。

A.己汽修厂可以拒绝向甲交付客车，理由是甲尚未取得客车所有权
B.己汽修厂可以拒绝向甲交付客车，理由是行使同时履行抗辩权
C.己汽修厂可以拒绝向甲交付客车，理由是行使留置权
D.乙公司对甲10万元余款债权的诉讼时效期间截止于2018年2月3日
E.乙公司对甲10万元余款债权的诉讼时效期间截止于2019年2月3日
答案：B,C,E
解析：
（1）选项A：客车所有权尚不归甲，但也不归己所有，己无权以甲未取得客车所有权为由拒绝交付。（2）选项B：从案例资料看，甲己之间并未约定债务履行顺序，应同时履行，甲支付维修费，己交付客车，若甲不履行自己义务，己可行使同时履行抗辩权，拒绝交付客车。（3）选项C：己先行合法占有客车，甲负有支付维修费用的义务应当履行而不履行，己可主张留置权。（4）选项DE：诉讼时效为3年，自债务最后一期履行期限届满之日起计算。
下列项目中，属于其他业务收入核算范围的有（　　）。

A.投资性房地产取得的租金收入
B.出售固定资产取得的净收益
C.出售原材料取得的收入
D.罚没收入
E.享受税收优惠而返还的营业税税金
答案：A,C
解析：
出售固定资产取得的净收益、罚没收入和享受税收优惠而返还的营业税税金，应该计入营业外收入。

【知识点】 其他业务收入和其他业务成本的核算,其他业务收入和其他业务成本的核算

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