2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-02-13)

发布时间：2020-02-13

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（　　）。【单选题】

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》

正确答案:B

答案解析:在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。

2、业务（2）的销项税额是（　　）万元。【客观案例题】

A.340.26

B.340.80

C.597.06

D.597.60

正确答案:B

答案解析:业务（2）的销项税额=（10557.6-4536.8）÷（1+6%）×6%=340.8（万元）。

3、下列行为中，不征收增值税的有（　　）。【多选题】

A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B.单位或者个体工商户为员工提供应税服务

C.各级工会组织收取工会经费

D.人民法院收取诉讼费用

E.各党派收取党费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税的征税范围。而单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租，并不是为本单位提供取得工资的服务，因此要征收增值税。

4、关于税收执法监督，下列表述正确的是（　　）。【单选题】

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围

正确答案:C

答案解析:选项A：税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。选项B：税收执法监督的主体是税务机关。选项D：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。

5、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（　　）元。【单选题】

A.43638.58

B.55114.87

C.64600.00

D.80750.00

正确答案:A

答案解析:当月销项税额=380000/（1+13%）×13%-680/（1+13%）×13%=43638.58（元）。

6、某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年5月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款545万元，取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.101.64

B.562.09

C.102.55

D.469.16

正确答案:C

答案解析:销项税额=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（万元），可以抵扣的进项税额=545÷（1+9%）×9%=45（万元），应纳增值税=147.55-45=102.55（万元）。

7、该企业当月应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.2124.91

B.2820.31

C.1921.00

D.1920.67

正确答案:A

答案解析:应纳增值税=[8250+9.36÷（1+16%）]×16%+[2800+4.68÷（1+16%）]×16%+1.2×1650×16%+400×16%-25.5-0.33=2124.91（万元）。

8、下列消费品中，应缴纳消费税的是（　　）。【单选题】

A.零售的高档化妆品

B.零售的白酒

C.进口的服装

D.进口的卷烟

正确答案:D

答案解析:选项AB：高档化妆品、白酒在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税；选项C：服装不属于消费税的征税范围，不征收消费税。

9、该企业当月在A市申报缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.14.31

B.13.56

C.13.35

D.16.56

正确答案:A

答案解析:该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（万元）。

10、某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　　）元。【单选题】

A.7700

B.8700

C.10000

D.11000

正确答案:D

答案解析:应纳消费税额=50000×20%+1×2000×0.5=11000（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
黄河公司与长江公司2×17年至2×18年发生的债券交易如下：
（1）2×17年1月1日，黄河公司发行5年期到期还本、分期付息的债券30万份，次年2月5日实际支付利息。该债券面值总额为3000万元，票面利率为8％，发行价格总额为3500万元。另支付给券商发行费用110万元。经测算，实际利率为5％。
（2）2×18年1月5日，长江公司购买黄河公司发行的上述债券10万份，实际支付价款1200万元，另支付手续费30万元。甲公司根据其管理的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。经测算，实际利率为4.6％。
（3）2×18年12月31日，长江公司认为，该工具的信用风险自初始确认以来未显著增加，并计算其未来12个月预期信用损失为60万元。
不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列问题。
<1>、2×17年黄河公司发行债券时记入“应付债券——利息调整”科目的金额为（ ）万元。

A.500
B.610
C.390
D.110
答案：C
解析：
应付债券的入账价值＝3500－110＝3390（万元）；应贷记“应付债券——利息调整”的金额＝3390－3000＝390（万元）。
借：银行存款　3390
　　贷：应付债券——面值　3000
　　　　　　　　——利息调整　390
关税滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款（ ）的比例按日征收。

A.1‰
B.3‰
C.0.3‰
D.0.5‰
答案：D
解析：
关税滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款0.5‰的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。
根据规定，应税船舶负责人申领《吨税执照》时，应向海关提供的文件有（　）。

A.船舶吨位证明
B.船舶国籍证书
C.海事签发的船舶国籍证书收存证明
D.船舶负责人身份证明
E.外国港口离境证明
答案：A,B,C
解析：
应税船舶负责人申领《吨税执照》时，应当向海关提供下列文件：
（1）船舶国籍证书或者海事签发的船舶国籍证书收存证明。
（2）船舶吨位证明。
某汽车贸易公司2019年4月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为28万元/辆，当月销售15辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用；20辆用于投资；1辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为30万元；当月境外厂家赠送一辆全新豪华汽车作为奖励自用，该车辆当地主管税务机关确定其最低计税价格为58万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率9%）

A.15.75
B.15.77
C.16.48
D.21.55
答案：D
解析：
该公司应纳的车辆购置税＝4×（28＋28×28%）÷（1－9%）×10%＋58×10%＝21.55（万元）

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