2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-08-01)
发布时间:2021-08-01
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于土地增值税优惠政策,下列说法错误的有( )。【多选题】
A.将空置的职工宿舍转让给政府用于保障性住房,应就其全部增值税按规定计税
B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税
C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税
D.以房地产作价入股房地产开发公司,对其将房地产变更至被投资的企业,暂不征收土地增值税
E.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税,超过20%的,应就其全部增值额按规定计税
正确答案:A、B、D
答案解析:选项 A,转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免税;选项 B,对个人销售住房暂免征收土地增值税,销售商铺不适用该优惠政策;选项D,房地产开发企业将开发产品对外投资, 发生所有权转移时应视同销售房地产,缴纳土地增值税。
2、关于房地产开发企业的土地增值税的处理,说法正确的是( )。【单选题】
A.销售已装修的房屋,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B.建造非普通标准住宅出售的,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的,不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D.开发建造的与清算项目配套的学校,建成后无偿移交政府的,其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
正确答案:D
答案解析:选项A,房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计人房地产开发成本,在计算土地增值税时扣除;选项B,不论建造普通住宅还是非普通住宅,房地产开发企业在计算土地增值税时,都允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%的扣除;选项 C,将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的,允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。
3、计算本月应缴纳资源税额为()万元。【客观案例题】
A.138.17
B.162.13
C.152.13
D.162.14
正确答案:D
答案解析:本月应纳资源税=4000×6%×60%+18+0.14=162.14(万元)
4、下列情形中,应缴纳环境保护税的是()。【单选题】
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
正确答案:D
答案解析:根据环境保护税的规定,有下列情形之一的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税:企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
5、下列行为中,需要缴纳车辆购置税的有( )。【多选题】
A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务
B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公
C.某幼儿园租赁客车用于校车服务
D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用
E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C,幼儿园租赁的车辆,不需要缴纳车辆购置税。
6、某酒店为增值税一般纳税人,适用进项加计抵减政策,2019年5月一般计税项目销项税额200 万元,当期可抵扣进项150万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额()万元。【单选题】
A.4
B.14
C.16
D.15
正确答案:D
答案解析:可计提的加计抵减额=150×10%=15(万元)
7、业务(4)应缴纳增值税()万元。【客观案例题】
A.189.32
B.414.29
C.309.52
D.253.40
正确答案:C
答案解析:业务(4)应缴纳的增值税=(8700-2200)÷(1+5%)×5%=309.52(万元)
8、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有()。【多选题】
A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在改变用途的次月按规定计算可抵扣的进项税额
正确答案:A、B、D、E
答案解析:自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
9、根据增值税的相关规定,下列表述正确的是()。【单选题】
A.单位取得存款利息应缴纳增值税
B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
正确答案:D
答案解析:自2013年2月1日起,纳税人取得的中央财政补贴,不属于增值税应税收人,不征收增值税。选项ABD,属于增值税不征税项目;选项C,各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费,以及政府间国际组织收取会费,属于非经营活动,不征收增值税。
10、某医疗器械厂(增值税一般纳税人)。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税( )万元(医疗器械进口关税税率30%)。【单选题】
A..60.60
B.61.50
C.63.19
D.63.90
正确答案:C
答案解析:购货佣金不应计入关税完税价格;进口货物的保险费无法确定的,海关应按照货价和运费两者总额的3‰计算保险费。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税=(202+8)×(1+3‰)×30%=63.19(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
(4)对外赞助支出共30万元,其中广告性质的赞助支出13万元。
(5)管理费用中列支4万元,为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
(7)企业在填报申报表时,将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有( )。
B.直接对贫困山区的捐款5万元
C.合同违约金2万元
D.广告性质的赞助支出13万元
E.非广告性质的赞助支出17万元
B.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据
C.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的参照市场价格核定计税依据
D.以竞价方式出让的,其契税计税价格,一般应确定为竞价的成交价格
E.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,按照合同规定的总价款计算征收契税
B.42115.04
C.42101.77
D.41415.93
李某应纳的车辆购置税=468000÷(1+13%)×10%=41415.93(元)
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