2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-11-01)

发布时间：2019-11-01

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据增值税规定，下列产品在2019年4月1日起适用9%较低税率的是（ ）。【单选题】

A.酸奶

B.鱼罐头

C.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

D.玉米胚芽

正确答案:D

答案解析:<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;"><span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

2、某贸易公司2016年3月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该批货物的关税完税价格为（　　）万元。【单选题】

A.510.00

B.519.00

C.507.00

D.522.00

正确答案:C

答案解析:进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费；不包括：①向自己的采购代理人支付的购货佣金和劳务费用；②货物进口后发生的安装、运输等费用；③进口关税和进口环节海关代征税及其他国内税；④为在境内复制进口货物而支付的复制权费；⑤境内外技术培训及境外考察费用；⑥买方为购买进口货物而融资所产生的符合条件的利息费用。

3、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款

B.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

正确答案:C

答案解析:选项A：城市维护建设税可以加收滞纳金和罚款；选项B：对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还；选项D：城建税的计税依据不包括非税款项（滞纳金和罚款）。

4、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.烟叶税采用从价定率计征

B.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款

C.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

D.烟叶税体现国家对烟草实行“寓禁于征”的政策

正确答案:B

答案解析:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。

5、下列消费品，属于消费税征税范围的是（　　）。【单选题】

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

正确答案:C

答案解析:选项C：合成宝石首饰属于“贵重首饰及珠宝玉石”的范畴，属于消费税的征税范围。

6、增增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（　　）。【多选题】

A.销售2016年4月30日前购进的不动产

B.增值电信服务

C.公共交通服务

D.销售2016年4月30日前购进的钢材

E.装卸搬运服务

正确答案:A、C、E

答案解析:选项BD：只能采用一般计税办法。

7、下列各项中，符合油气田企业增值税管理规定的有（　　）。【多选题】

A.油气田企业生产销售原油、天然气取得的收入应缴纳增值税

B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税

C.油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务应缴纳增值税

D.油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税

E.在省、自治区、直辖市内的油气田企业，其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖市财政和税务部门确定

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。

8、下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税

B.卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征税

C.白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定最低计税价格

D.白酒生产企业收取的品牌使用费，应并入销售额中征收消费税

E.白酒包装物押金在收取时计入计税销售额

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A：未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，要征收消费税。选项B：卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，以实际销售价格作为计税依据计税。

9、该公司当月实际抵扣的增值税进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.10.88

B.0

C.4.68

D.7.28

正确答案:D

答案解析:该公司当月实际抵扣的增值税进项税额=50×9%+3×6%+2.6=7.28（万元）。

10、该公司业务（1）应缴纳消费税（　　）元。【客观案例题】

A.65292.50

B.33250.00

C.64680.00

D.65170.00

正确答案:A

答案解析:业务（1）应缴纳消费税=[240×980×（1+10%）+980×0.5]/(1-20%)×20%+980×0.5=65292.5（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《民事诉讼法》及相关法律规定，中级人民法院管辖的第一审民事案件是（ ）。

A.在本辖区有重大影响的案件
B.因不动产纠纷提起的诉讼
C.涉外案件
D.认为应该由本院审理的案件
答案：A
解析：
本题考核民事诉讼中的级别管辖。中级人民法院管辖重大涉外案件、在本辖区内有重大影响的案件、最高人民法院确定由中级人民法院管辖的案件。
甲公司持有丙公司60%的股权，对其实施控制，且在此交易之前双方不存在关联方关系。2019年7月11日，甲公司出售一项专利给丙公司。该专利在甲公司的账面价值为760万元，销售给丙公司的售价为1000万元。丙公司取得该专利后，预计其尚可使用年限为10年，按照直线法摊销，预计净残值为0。该专利摊销计入管理费用。至2019年12月31日，丙公司尚未支付购买专利的款项1000万元。甲公司对该项应收账款计提坏账准备100万元。下列说法正确的有（ ）。

A.合并财务报表应抵销资产处置收益240万元
B.合并财务报表应抵销管理费用12万元
C.合并财务报表应抵销信用减值损失100万元
D.合并财务报表应抵销应收账款900万元
E.合并财务报表应抵销无形资产240万元
答案：A,B,C,D
解析：
合并财务报表抵销分录如下：
借：资产处置收益　　　　　　　　　　　　　　240（1000-760）
　贷：无形资产——原价　　　　　　　　　　　　　　　　　 240
借：无形资产——累计摊销　　　　　　　　12（240÷10×6/12）
　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12
借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000
借：应收账款——坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　 100
　贷：信用减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
合并财务报表应抵销资产处置收益240万元，应抵销管理费用12万元，应抵销信用减值损失100万元，应抵销应收账款的金额=1000-100=900（万元），应抵销无形资产的金额=240-12=228（万元）。
某商场系增值税一般纳税人，适用增值税税率为16％。2×19年春节期间为进行促销，该商场规定购物每满200元可以获得10个积分，不足200元部分不积分，每个积分在购物时可以抵减1元。某顾客购买了售价为5800元（含增值税800元）、成本为4000元的服装，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为100％。则因该顾客购物商场销售时应确认的收入为（ ）元。

A.4761.90
B.4725.90
C.5523.81
D.5000.00
答案：B
解析：
该顾客的积分总数＝5800/200×10＝290（个），考虑兑换率，积分的单独售价＝290×1＝290（元）：
分摊至商品的交易价格＝［5000/（5000+290）］×5000＝4725.9（元）；
分摊至积分的交易价格＝［5000/（5000+290）］×290＝274.1（元）。
借：银行存款　5800
　　贷：主营业务收入　4725.9
　　　　合同负债　274.1
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）800
借：主营业务成本 　 4000
　　贷：库存商品 　 4000
甲公司为一般纳税人，2019年4月将一辆于2014年2月购入的小汽车(取得机动车销售统一发票)以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。

A.按2%征收率计算应纳增值税
B.按3%征收率计算应纳增值税
C.按3%征收率减按2%计算应纳增值税
D.按13%的税率计算销项税额
答案：D
解析：
一般纳税人2013年8月1日后购入的小汽车增值税进项税额可以抵扣，销售时按适用税率（13%）计算增值税销项税额。

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