2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-01-02)
发布时间:2020-01-02
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某矿山企业为增值税一般纳税人,主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元,与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土,取得不含税销售额20万元,该矿山企业2016年6月应缴纳资源税( )万元。(资源税税率27%)【单选题】
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
正确答案:A
答案解析:该矿山企业2016年6月应缴纳资源税=(3800+20)×27%=1031.40(万元)。
1、甲卷烟厂当月应缴纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.352.84
B.373.57
C.374.49
D.377.00
正确答案:C
答案解析:业务(5):应纳消费税=500/(1+17%)×56%+200×150/10000+300/(1+17%)×36%+200×150/10000=337.62(万元)。业务(6):应纳消费税=500/(1+17%)/200×10×56%+10×150/10000+300/(1+17%)/200×20×36%+20×150/10000=21.65(万元)。业务(7):应纳消费税=30×1.6/(1+17%)×36%+30×150/10000=15.22(万元)。当月应纳消费税=337.62+21.65+15.22=374.49(万元)。
1、下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.善意取得的虚开增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证
B.不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额
C.已抵扣的进项税或者取得的出口退税,应当依法追缴
D.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的,不再加收滞纳金
E.不以偷税或者骗取出口退税论处
正确答案:C、D、E
答案解析:善意取得虚开专用发票,对购货方应做如下处理:
1、某企业为增值税一般纳税人,2016年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2016年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格)【单选题】
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83
正确答案:D
答案解析:该企业2016年6月应缴纳增值税=(200-280×50%-10)÷(1+6%)×6%=2.83(万元)。
1、下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.采用以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B.委托加工白酒,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格,按实际销售价格计税
正确答案:C
答案解析:将应税消费品用于“换、投、抵”的,用同类消费品的最高计税价格计算缴纳消费税。
1、下列关于上述业务税务处理的说法中,正确的有( )。【客观案例题】
A.进口原油不征收资源税
B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税
C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税
D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税
E.undefined
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:将开采的原油移送用于生产成品油,应视同销售计算缴纳资源税;选项D:融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税。
1、下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款
B.增值税实行即征即退的,一律退还城市维护建设税
C.城市维护建设税原则上不单独规定减免税
D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
正确答案:C
答案解析:选项A:城市维护建设税可以加收滞纳金和罚款;选项B:对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退(返)还;选项D:城建税的计税依据不包括非税款项(滞纳金和罚款)。
1、下列关于关税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.关税对无形物品不征税
B.优惠关税主要适用于进口关税
C.关税是单一环节的价外税
D.目前没有国家征收出口关税
E.关税的征税对象是进出境的货物和物品
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:我国对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目出口、需要规范出口秩序的半制成品征收出口关税。
1、该企业当月销项税额( )万元。【客观案例题】
A.7752.00
B.6240.00
C.5850.00
D.7548.00
正确答案:C
答案解析:当月销项税额=(33000+1200×10)×13%=5850(万元)。
1、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款
B.销售2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
D.跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款
正确答案:C
答案解析:房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用,按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B. 企业占用耕地建造厂房
C. 飞机场跑道占用耕地
D. 铁路线路占用耕地
E. 学校教职工住房占用耕地
B.全额累进税率计算简单,但在累进分界点上税负呈跳跃式,不尽合理
C.计税基数是绝对数时,超倍累进税率实际上是超率累进税率
D.计税基数是相对数时,超倍累进税率实际上是超额累进税率
B.转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费一待抵扣进项税额”核算
C.自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内,转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当按照规定向主管税务机关办理一般纳税人登记
D.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算规定的累计应税销售额
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