2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-02-07)
发布时间:2022-02-07
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、业务(3)销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20
正确答案:A
答案解析:业务(3)销项税额=(53+67)/(1+6%)×6%=6.79(万元)。
2、业务(3)甲厂应纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01
正确答案:D
答案解析:现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,不得从销售额中减除。业务(3)甲厂应纳消费税=1200×56%+500×150÷10000-206.86×80%=514.01(万元)。
3、某工业企业为増值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具増值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额()。【单选题】
A.32.11
B.32.50
C.39.00
D.38.61
正确答案:B
答案解析:现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,现金折扣不得从销售额中减除。销售额和折扣额在同一张发要上的金额栏分别注明的,可按折扣后的销售额计算征收増值税。该企业上述业务销项税额=(300-50)×13%=32.5(万元)。
4、该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金为( )万元(不考虑印花税、地方教育费附加)【客观案例题】
A.7.33
B.1.39
C.7.70
D.54.13
正确答案:A
答案解析:准予扣除的转让环节的税金=73.33×(7%+3%)=7.33(万元)。
5、业务(1)销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.219.60
B.231.00
C.223.20
D.232.20
正确答案:C
答案解析:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税;宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。业务(1)销项税额=(3000+420+300)×6%=223.20(万元)。
6、下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是( )。【单选题】
A.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的
B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的
C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的
D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的
正确答案:B
答案解析:工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税:(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的;(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。
7、2020年4月,某手表厂生产销售A手表300只,取得不含税销售收入360万元;生产销售B款手表500只,取得不含税销售收入80万元;销售手表配件取得不含税收入1.2万元。该厂本月应纳消费税()万元。【单选题】
A.72.24
B.16.24
C.88.00
D.72.00
正确答案:D
答案解析:A款手表每只单价=360÷300=1.2万元)>1万元,应该缴纳消费税。B款手表每只单价=80÷500=0.16(万元)<1万元,不需要缴纳消费税。手表配件不需要缴纳消费税。该厂本月应纳消费税=360x20%=72(万元)。
8、某生产性服务企业为增值税一般纳税人。符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元。购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务,进项税额上期末加计抵减额余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税()万元。【单选题】
A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
正确答案:C
答案解析:该企业当月应缴纳增值税=25-13×(1 - 10%) -[13× (1 - 10%) ×10%+3]=9.13(万元)。
9、2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地増值税时的应税收入为()万元。【单选题】
A.70056.00
B.70000.00
C.60000.00
D.60056.00
正确答案:B
答案解析:土地增值税的应税收入=60000+60000/30000×5000=70000(万元)。
10、下列属于资源税征税对象的有( )。【多选题】
A.钨矿原矿
B.海盐
C.钼矿原矿
D.锰矿原矿
E.人造石油
正确答案:B、D
答案解析:选项 A,钨矿资源税征税对象为钨矿选矿;选项 C,钼矿资源税征税对象为钼矿选矿;选项 E,人造石油不属于资源税征税范围。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.需要受让人受让该财产时是善意的
C.需要以合理的价格转让
D.仅适用于动产,不适用于不动产
E.需要登记的已经登记,不需要登记的已经交付
B.进口使用应税车辆
C.经销商经销应税车辆
D.债务人以应税车辆抵债
E.汽车厂以应税车辆投资
B.7210.10
C.7213.60
D.7210.00
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