2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-02-03)

发布时间：2022-02-03

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天

B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天

C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天

E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A：从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天；选项D：以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天。

2、下列属于税法基本原则的是（　　）。【单选题】

A.新法优于旧法

B.程序法优于实体法

C.特别法优于普通法

D.税收合作信赖主义

正确答案:D

答案解析:（1）税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则；（2）选项ABC属于税法适用原则。

3、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（　　）。【单选题】

A.大气污染物

B.光污染

C.噪声污染

D.固体废物

正确答案:B

答案解析:环境保护税所称应税污染物，是指《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

4、关于W项目清算，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

B.主管税务机关必须指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证

C.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续

D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》

E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进项审核鉴证，并出具《土值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采集鉴证报告的全部内容

正确答案:A、C、D

答案解析:B选项不是由税务机关指定，可以纳税人委托。E选项：对纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，主管税务机关未采信或部分未采信鉴证报告的，应当告知其理由。

5、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.消费税计税销售额包括增值税

B.金银首饰包装费不计入计税销售额

C.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额

D.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额

正确答案:D

答案解析:选项A：消费税计税销售额不包括向购买方收取的增值税税额；选项BD：包装费、品牌使用费属于价外费用，应并入销售额计税；选项C：白酒包装物押金收取时就需要并入销售额计税。

6、业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.96

正确答案:D

答案解析:纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

7、关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.对深水油气田减征20%资源税

B.对低丰度油气田暂减征30%资源税

C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

正确答案:C

答案解析:选项A：对深水油气田资源税减征30%；选项B：对低丰度油气田资源税暂减征20%；选项D：与原油同时开采的天然气照章缴纳资源税。

8、2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（　　）万元。【单选题】

A.14.68

B.18.18

C.21.82

D.27.27

正确答案:A

答案解析:甲公司当月在B市应预缴增值税=（1000-200）÷（1+9%）×2%=14.68（万元）。

9、W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（　　）万元。【客观案例题】

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00

正确答案:A

答案解析:允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8240×88.24%=7270.98（万元）允许扣除的房地产开发成本=15000×88.24%=13236（万元）纳税人不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内=（7270.98+13236）×10%=2050.70（万元）。

10、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（　　）。【单选题】

A.免税项目

B.集体福利

C.简易计税方法计税项目

D.无偿赠送其他单位

正确答案:D

答案解析:用于简易计税方法计税项目（选项C）、免征增值税项目（选项A）、集体福利（选项B）或者个人消费的购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
(2011年)甲公司于2010年1月1日以银行存款18 000万元购入乙公司有表决权股份的40%，能够对乙公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2010年6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，成本为800万元，售价为1 000万元，甲公司购入后作为存货管理。至2010年末，甲公司已将从乙公司购入商品的50%出售给外部独立的第三方。乙公司2010年实现净利润1 600万元。甲公司2010年末因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益为（　）万元。
　　

A.600
B.660
C.700
D.720
答案：A
解析：
甲公司2010年末应确认投资收益＝［1 600－（1 000－800）×50%］×40%＝600（万元）
2014年，经发包人甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分工程分包给丙公司，后来因为丙公司完成的工程质量有问题，给甲公司造成1000万元的损失，根据合同法律制度的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的表述中，正确的是（　　）。

A.由乙公司承担赔偿责任
B.由丙公司承担赔偿责任
C.先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担赔偿责任
D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任
答案：D
解析：
总承包人或者勘察、设计、施工承包人经发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三人完成，第三人就其完成的工作成果与总承包人或者勘察、设计、施工承包人向发包人承担连带责任。
下列机械企业2018年1月1日后购进资产的税务处理，正确的有（ ）。

A.小型微利企业购进用于生产经营的价值620万元的固定资产允许一次性税前扣除
B.小型微利企业购进用于研发的价值80万元的固定资产允许一次性税前扣除
C.固定资产缩短折旧年限的不能低于规定折旧年限的60%
D.购进的固定资产允许采用加速折旧方法
E.购进的固定资产允许缩短折旧年限
答案：B,C,D,E
解析：
本题的考核点是加速折旧优惠。企业所得税的税收优惠比如加速折旧和加计扣除的知识点一直是近几年的高频考点，这里的选项A不正确，对四个领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元（含）的，允许在计算应纳税所得额时一次性全额扣除；单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。

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