2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-09-30)

发布时间：2021-09-30

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒

C.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

D.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%

E.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格

正确答案:A、E

答案解析:选项BC：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；选项D：国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为60%。

2、下列关于税率的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.环境保护税采用定额税

B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率

C.车辆购置税采用幅度比例税率

D.土地增值税采用超率累进税率

E.消费税采用地区差别比例税率

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：车辆购置税采用统一的比例税率，为10%。选项E：消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同。而不是采用地区差别比例税率。

3、业务（3）增值税销项税额为（　　）万元。【客观案例题】

A.114.29

B.121.90

C.216.00

D.281.60

正确答案:C

答案解析:增值税专用发票上注明的金额是不含税的，所以销项税额=2400×9%=216（万元）。

4、2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（　　）万元。【单选题】

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

正确答案:B

答案解析:允许扣除项目金额=1200×（1+5%×10）+80=1880（万元）。

5、关于资源税纳税地点，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.纳税人跨省开采应税产品，应在销售地缴纳资源税

B.纳税人开采应税产品，应向开采地缴纳资源税

C.盐场应当向盐的生产地缴纳资源税

D.扣缴义务人代扣代缴资源税，应当在开采地缴纳资源税

E.海洋原油资源税应向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A：纳税人跨省开采应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税。选项D：扣缴义务人代扣代缴资源税，应在收购地主管税务机关缴纳。

6、业务（1）应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.2563.11

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76

正确答案:D

答案解析:业务（1）应纳增值税=166000÷（1+5%）×5%=7904.76（万元）。

7、W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（　　）万元。【客观案例题】

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00

正确答案:A

答案解析:允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8240×88.24%=7270.98（万元）允许扣除的房地产开发成本=15000×88.24%=13236（万元）纳税人不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内=（7270.98+13236）×10%=2050.70（万元）。

8、业务（2）增值税销项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.1530

B.1581

C.12870

D.16881

正确答案:C

答案解析:业务（2）增值税销项税额=（3+30）×3000×13%=12870（万元）。

9、关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C.销售三次采油的原油免征资源税

D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

E.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

正确答案:B、E

答案解析:选项A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项C：三次采油资源税减征30%，而非免税；选项D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。

10、该企业当月应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.1211.85

B.1214.23

C.12371.85

D.16514.23

正确答案:C

答案解析:当期销项税额=1.5×3000×13%+12870=13455（万元），当期进项税额=68+1011.19+3.96=1083.15（万元）。增值税应纳税额=13455-1083.15=12371.85（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2013年）某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税（ ）万元。

A.42
B.48.72
C.50.32
D.54.6
答案：B
解析：
房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。
2012年应缴纳房产税=（5000+500-200+500）×（1-30%）×1.2%=48.72（万元）。
甲、乙、丙三人各自出资10万元、6万元、4万元设立普通合伙企业。因经营管理不善，对丁负债10万元，丙遂提出退伙，并拿出1万元由甲、乙代为偿还对丁的债务。如合伙企业财产不能清偿丁的债务，根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.丁可以分别向甲.乙.丙要求偿还5万元.3万元.2万元
B.丙已经退伙，丁不能要求丙承担任何债务
C.丁只能要求丙偿还1万元，其余部分向甲.乙追偿
D.丁可以只向甲或只向乙要求偿还全部10万元，但不能要求丙单独偿还10万元
E.丁可以向甲.乙.丙中任何一人要求偿还10万元
答案：A,E
解析：
（1）选项AE：债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索；（2）选项BCD：普通合伙人丙应当对其退伙前的企业债务10万元承担无限连带责任。
下列被投资企业中，应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有（　　）。

A.甲公司持有43%股份，且甲公司的子公司丙公司持有8%股份的被投资企业
B.甲公司持有40%股份，且受托代管乙公司持有的30%股份的被投资企业
C.甲公司持有40%股份，且甲公司的母公司持有11%股份的被投资企业
D.甲公司在报告年度购入了47%股份的境外被投资企业
E.甲公司持有38%股份，且甲公司根据章程有权决定其财务和经营政策的被投资企业
答案：A,B,E
解析：
选项C，甲公司不能对其实施控制，但甲公司的母公司能够对其实施控制，应纳入甲公司的母公司合并财务报表；选项D，甲公司在报告年度购入了47%股份的境外被投资企业,不能对其实施控制，不纳入合并范围。
甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库，货款尚未支付；原材料成本为80万美元，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。12月31日，美元户银行存款余额为1000万美元，按年末汇率调整前的人民币账面余额为7020万元，当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额为（　　）。

A.-220万元
B.-496万元
C.-520万元
D.-544万元
答案：B
解析：
上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额=（80×6.8-80×6.5）+（1000×6.5-7020）=-496（万元）。

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