2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-02-08)
发布时间:2022-02-08
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于增值税征收范围中,正确的有( )。【多选题】
A.道路通行服务按不动产租赁
B.向客户收取退票费按其他现代服务
C.融资租赁按金融服务
D.车辆停放按有形动产租赁
E.融资性售后回租按租赁服务
正确答案:A、B
答案解析:选项 C,属于租赁服务;选项 D,属于不动产租赁服务;选项 E,属于贷款服务。
2、该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除项目金额为( )万元。【客观案例题】
A.1574.13
B.327.33
C.1527.33
D.647.33
正确答案:C
答案解析:评估价格=重置成本价×成新度折扣率=3800×40%=1520(万元)准予扣除项目金额=1520+7.33=1527.33(万元)。
3、2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税()万元。【单选题】
A.41.25
B.53.10
C.15.60
D.40.60
正确答案:D
答案解析:该企业当月应缴纳资源税=500×5%+240×6.5%=40.60(万元)。
4、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。【单选题】
A.6
B.10
C.8
D.3
正确答案:D
答案解析:特定减免税进口货物的监管年限为:①船舶、飞机 8 年;②机动车辆 6 年;③其他货物 3 年。
5、业务(1)销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.219.60
B.231.00
C.223.20
D.232.20
正确答案:C
答案解析:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税;宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。业务(1)销项税额=(3000+420+300)×6%=223.20(万元)。
6、2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地増值税时的应税收入为()万元。【单选题】
A.70056.00
B.70000.00
C.60000.00
D.60056.00
正确答案:B
答案解析:土地增值税的应税收入=60000+60000/30000×5000=70000(万元)。
7、某化妆品生产企业从法国进口香水精,关税完税价格30万元,关税税率20%,海关已代征増值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品,本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业上述业务当月应缴纳消费税()万元。【单选题】
A.55.95
B.54.28
C.60.00
D.53.65
正确答案:B
答案解析:该企业当月应缴消费税=400x15%-30×(1+20%)/(1-15%)×15%×90%=54.28(万元)。
8、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,说法正确的是( )。【单选题】
A.一次购买金额达到 300 元可以退税
B.退税币种为退税者所在国货币
C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
D.境外旅客是指在中国境内居住满 365 天的个人
正确答案:C
答案解析:选项 A,境外旅客申请退税,应当同时符合以下条件:(1)同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到 500 元人民币;(2)退税物品尚未启用或消费;(3)离境日距退税物品购买日不超过 90 天;(4)所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。选项 B,退税币种为人民币;选项D,境外旅客,是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 183 天的外国人和港澳台同胞。
9、下列属于车辆购置税应税车辆的有( )。【多选题】
A.汽车挂车
B.汽车
C.叉车
D.有轨电车
E.电动摩托车
正确答案:A、B、D
答案解析:车辆购置税应税车辆包括在境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 150 毫升的摩托车。
10、根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.当期转出的进项税额,应相应调减加计抵减额
B.加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可以继续抵减
C.不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额
D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策
E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
正确答案:A、C
答案解析:选项 B,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减;选项 D,小规模纳税人不适用增值税加计抵减政策;选项 E,纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.农村土地承包人认为行政机关侵犯农村土地承包经营权的,可以自己的名义提起诉讼
C.有字号的个体工商户向人民法院提起诉讼的,以营业执照上登记的字号为原告,并应当注明该字号经营者的基本信息
D.对生态环境部门不作为的行为,检察院有权提起行政公益诉讼
E.未依法登记领取营业执照的个人合伙的全体合伙人为共同原告
B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额,应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
E.企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损,有余额时再计算清算所得税
B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
D.对低丰度油气田暂减征30%资源税
B.资本成本低
C.保留在存款账户上的补偿余额小
D.财务风险低
E.筹资弹性较大
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