2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-02-08)
发布时间:2022-02-08
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元(未放弃减税优惠)。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。【单选题】
A.0.09
B.0.40
C.0.41
D.0.20
正确答案:B
答案解析:小规模纳税人在境内销售设计服务,增值税征收率为3%;小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税=13÷(1+3%)×3%+1÷(1+3%)×2%=0.40(万元)。
2、关于W项目清算,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.该公司清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
B.主管税务机关必须指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证
C.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续
D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证,并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》
E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进项审核鉴证,并出具《土值税清算税款鉴证报告》的,主管税务机关必须采集鉴证报告的全部内容
正确答案:A、C、D
答案解析:B选项不是由税务机关指定,可以纳税人委托。E选项:对纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目,主管税务机关未采信或部分未采信鉴证报告的,应当告知其理由。
3、业务(3)应纳消费税( )元。【客观案例题】
A.undefined
B.undefined
C.undefined
D.undefined
正确答案:C
答案解析:业务(3)应纳消费税=(30000+5850/1.13)÷(1-5%)×5%=1851.42(元)。
4、下列车辆中,可以享受车辆购置税减免税政策的有( )。【多选题】
A.林业部门购买的森林消防专用车
B.农民购买的农用三轮运输车
C.国际驻华机构自用车辆
D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车
E.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车享受免征车辆购置税优惠政策。
5、业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。【客观案例题】
A.0
B.528
C.792
D.120
正确答案:D
答案解析:业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额=120(万元)。
6、2018年5月,某钨矿开采企业(增值税一般纳税人)销售自采钨矿原矿,取得不含税销售额20000元,另收取从矿区到车站运输费用3480元(能提供相应凭据)。将自采钨矿原矿加工为精矿销售,取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5,钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税( )元。【单选题】
A.3250.00
B.3445.00
C.3900.00
D.4192.50
正确答案:C
答案解析:精矿的销售额=20000×1.5+30000=60000(元);精矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用,企业当月应纳资源税=60000×6.5%=3900(元)。
7、业务(1)应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.2563.11
B.4190.48
C.4834.95
D.7904.76
正确答案:D
答案解析:业务(1)应纳增值税=166000÷(1+5%)×5%=7904.76(万元)。
8、业务(4)应纳消费税( )元。【客观案例题】
A.0
B.6750.00
C.7150.00
D.7531.58
正确答案:D
答案解析:业务(4)应纳消费税=500×270×(1+6%)÷(1-5%)×5%=7531.58(元)。
9、2019年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2020年8月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额( )万元。【单选题】
A.85.71
B.90.00
C.100.00
D.198.00
正确答案:B
答案解析:已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等,不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%=1800÷2000×100%=90%该办公楼不得抵扣的进项税=100×90%=90(万元)。
10、纳税人购买下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( )。【单选题】
A.汽车
B.汽车挂车
C.排气量超过150毫升的摩托车
D.农用三轮车
正确答案:D
答案解析:选项ABCD都属于车辆购置税的征税范围,但是农用三轮车免征车辆购置税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
2013年2月,甲因着急用钱,将作为抵押物的一居室单元房作价25万元卖给了戊,戊一次性交付房款后入住;乙对此不知情,戊也不知道房屋抵押一事。同年4月10日,乙按约要求甲偿还50万元借款,并要求其支付5万元利息。甲称无钱还款,无奈之下,乙起诉至法院。
根据《合同法》及有关规定,本案中,甲、乙之间借款合同生效时间有( )。
B.2012年10月8日
C.2012年10月10日
D.2012年10月1日
E.2012年10月12日
B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,不需要缴纳城市维护建设税
B.税务师事务所涉税服务人员应当与同行保持良好关系,不得联合抬高或压低业务收费,不得使用不正当手段开展业务
C.税务师事务所涉税服务人员应当具备和保持职业判断意识和能力
D.税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务,应当从形式上保持独立性
E.税务师事务所涉税服务人员从税务师事务所离职,未经客户或者事务所同意,不得私自保留客户资料,不得利用离职税务师事务所拥有的客户资源开展业务
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