2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-11-17)
发布时间:2019-11-17
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.采用以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B.委托加工白酒,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格,按实际销售价格计税
正确答案:C
答案解析:将应税消费品用于“换、投、抵”的,用同类消费品的最高计税价格计算缴纳消费税。
2、下列关于车辆购置税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.车辆购置税实行比例税率
B.外国公民在中国境内购置车辆不需要缴纳车辆购置税
C.车辆购置税属于直接税范畴
D.受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
正确答案:B
答案解析:在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车的单位和个人,为车辆购置税的纳税人,应当依照规定缴纳车辆购置税。
3、根据规定,下列项目免征增值税的是( )。【单选题】
A.销售不动产
B.退役士兵创业就业
C.个人转让著作权
D.飞机修理
正确答案:C
答案解析:选项A:除个人销售住房存在免征增值税的情况外,其他不动产销售行为没有免税规定;选项B:按一定金额扣减增值税;选项C:免征增值税;选项D:增值税实际税负超过6%的部分即征即退。
4、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款
B.销售2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
D.跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款
正确答案:C
答案解析:房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用,按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
5、增增值税一般纳税人发生的下列业务中,可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有( )。【多选题】
A.销售2016年4月30日前购进的不动产
B.增值电信服务
C.公共交通服务
D.销售2016年4月30日前购进的钢材
E.装卸搬运服务
正确答案:A、C、E
答案解析:选项BD:只能采用一般计税办法。
6、下列项目中,不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的有( )。【多选题】
A.为生产高档化妆品而领用的外购已税高档香水精
B.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">
C.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">
D.为生产白酒而领用的外购已税白酒
E.为生产卷烟而领用的外购已税烟丝
正确答案:B、D
答案解析:<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;"><span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New';font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">
7、下列各项中,2019年4月1日后,不适用9%增值税低税率的有( )。【多选题】
A.玉米纤维
B.玉米胚芽
C.宠物饲料
D.茶饮料
E.中成药
正确答案:A、C、E
答案解析:选项ADE不属于适用增值税低税率的农业初级产品,它们适用13%的基本税率。
8、下列收入中不征收增值税的有( )。【多选题】
A.贷款利息收入
B.存款利息收入
C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金
D.纳税人取得中央财政补贴收入
E.受托销售商品取得手续费收入
正确答案:B、C、D
答案解析:选项AE按规定征收增值税。选项BCD不属于增值税征税范围。
9、下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中,正确的是( )。【客观案例题】
A.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
B.该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
C.境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
D.该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
正确答案:D
答案解析:该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
10、该公司当月应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.22.56
B.21.57
C.18.96
D.25.16
正确答案:A
答案解析:该旅游公司提供的旅游服务的销项税额=(680-63.6-60-24-21-1.8)/(1+6%)×6%=28.85(万元);旅游公司出租门市房的销项税额=12/(1+9%)×9%=0.99(万元);
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金
C.张某应就此业务在住所地预缴增值税
D.张某此业务应缴纳增值税0.15万元
B.2.67
C.2.89
D.2.68
B.金融商品转让
C.一般纳税人提供客运场站服务
D.经纪代理服务
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