2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-01-12)

发布时间：2022-01-12

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、以关税特定减免方式进口的科教用品，海关监管的年限为（ ）年。【单选题】

A.6

B.10

C.8

D.3

正确答案:D

答案解析:特定减免税进口货物的监管年限为:①船舶、飞机 8 年；②机动车辆 6 年；③其他货物 3 年。

2、下列行为中，不免征车辆购置税的是（ ）。【单选题】

A.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

B.购置农用三轮车自用

C.购置汽车挂车自用

D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车

正确答案:C

答案解析:选项ABD:均免征车辆购置税。选项C:照章缴纳车辆购置税。

3、业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计（ ）万元。【客观案例题】

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.8.90

正确答案:A

答案解析:购入客车用于接送职工上下班，属于购进固定资产专用于集体福利，进项税额不得抵扣。业务（2）和业务（5）可以抵扣进项税额合计=（40+10）×13%+3.9=10.40（万元）。

4、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.卷烟生产属于核定扣除试点范围

B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

C.扣除率为购进货物的适用税率

D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

正确答案:D

答案解析:选项:自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品増值税进项税额核定扣除试点范围。选项B:试点范围的纳税人购进产品无论是否用于生产液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油，增值税进项税额均按照农产品増值税进项税额核定扣除试点实施办法的规定抵扣。选项C:扣除率为销售货物的适用税率。

5、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。【单选题】

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

正确答案:D

答案解析:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务,适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝ （全部价款和价外费用－支付的分包款）÷ （1＋适用税率）×2%预缴增值税＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（万元）

6、该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65

正确答案:D

答案解析:增值额=3100-73.33-1527.33=1499.34（万元）增值率=1499.34/1527.33×100%=98.17%，适用税率为 40%，速算扣除系数为 5%，该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税=1499.34×40%-1527.33×5%=523.37（万元）。

7、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣

正确答案:D

答案解析:选项A:预征率由财政部和国家税务总局规定，并适时予以调整。选项B﹔:总机构汇总的销售额，包括其本身的销售额。选项c总机构汇总的进项税额，为总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

8、业务（1）销项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20

正确答案:C

答案解析:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税；宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。业务（1）销项税额=（3000+420+300）×6%=223.20（万元）。

9、根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额

B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减

C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额

D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策

E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额

正确答案:A、C

答案解析:选项 B，加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减；选项 D，小规模纳税人不适用增值税加计抵减政策；选项 E，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

10、下列服务，一般纳税人可选简易计税的有（ ）。【多选题】

A.公共交通运输服务

B.劳务派遣服务

C.清包工方式建筑服务

D.融资性售后回租

E.人力资源外包服务

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D,属于贷款服务，不属于可以选择简易计税的列举范围。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《民法总则》规定，特别法人包括( )。

A.捐助法人
B.国家机关
C.农村集体经济组织
D.居民委员会.
E.村民委员会
答案：B,C,D,E
解析：
特别法人包括机关法人(国家机关)、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人(居民委员会、村民委员会)。
下列选项中，属于房产税征税范围的是（ ）。

A.位于农村的某企业办公用房
B.位于城市郊区的变电塔
C.室外游泳池
D.工矿区内经营用的房屋
答案：D
解析：
房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。征收房产税的房产，是以房屋形态表现的财产。独立于房屋之外的建筑物，如变电塔、室外游泳池等，则不属于房产。
某市甲房地产开发公司，2019年10月对“营改增”前开工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下：
（其他相关资料：该公司选择简易计税办法计算增值税；当地适用的契税税率为4%；计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%；不考虑地方教育附加）
（1）取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%，该公司缴纳了契税。
（2）该项目开发成本10000万元。
（3）该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。
（4）该项目可售建筑面积共计20000平方米，截至2016年9月底销售18000平方米，取得不含增值税收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，不含税月租金50万元，租期为18个月。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。

A.3155.70
B.4456.20
C.4381.95
D.3551.20
答案：B
解析：
增值额=30000-16764=13236(万元），增值率=13236/16764×100%=78.95%，适用税率为40%，速算扣除系数5%，应纳土地增值税=13236×40%-16764×5%=4456.2（万元）。

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