2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-03-26)

发布时间：2021-03-26

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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B.以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

D.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

E.贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。选项E：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

2、该企业当月应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.1211.85

B.1214.23

C.12371.85

D.16514.23

正确答案:C

答案解析:当期销项税额=1.5×3000×13%+12870=13455（万元），当期进项税额=68+1011.19+3.96=1083.15（万元）。增值税应纳税额=13455-1083.15=12371.85（万元）。

3、W项目清算时允许扣除项目金额合计（　　）万元。【客观案例题】

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79

正确答案:C

答案解析:W项目清算时允许扣除项目金额合计=7270.98+13236+2050.70+285.71+（7270.98+13236）×20%=26944.79（万元）。

4、2020年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税率6%，该企业当月应纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.182.56

B.213.60

C.213.83

D.213.85

正确答案:C

答案解析:开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。该企业当月应纳资源税=（3560+0.38×10）×6%=213.83（万元）。

5、下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（　　）。【多选题】

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.通过暗管方式违法排放污染物

C.篡改、伪造污染物监测数据

D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备

E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：（1）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网；（2）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；（3）篡改、伪造污染物监测数据；（4）通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；（5）进行虚假纳税申报。

6、关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用

B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除

C.销售费用和管理费用按实际发生额扣除

D.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

E.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。选项C：销售费用和管理费用按照取得土地使用权支付的金额和开发成本的一定比例计算扣除，而不是按照实际发生额扣除。

7、2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2020年8月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（　　）万元。【单选题】

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

正确答案:B

答案解析:已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率。不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%=1800÷2000×100%=90%该办公楼不得抵扣的进项税=100×90%=90（万元）。

8、2019年8月，某汽车制造公司将自产小汽车2辆用于销售部门使用。已知小汽车生产成本为53500元/辆，成本利润率为8%；该公司生产的同类应税车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（　　）元。【单选题】

A.10700

B.13600

C.26750

D.34000

正确答案:B

答案解析:该公司应纳车辆购置税=68000×2×10%=13600（元）。

9、关于税务规范性文件，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件

正确答案:B

答案解析:（1）选项A：税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项。（2）选项C：税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。（3）选项D：各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。

10、下列属于引起税收法律关系变更原因的有（　　）。【多选题】

A.纳税人自身组织状况发生变化

B.纳税人履行了纳税义务

C.税法修订或调整

D.纳税人经营或财产情况发生变化

E.纳税义务超过追缴期限

正确答案:A、C、D

答案解析:引起税收法律关系变更的原因主要有以下几点：（1）由于纳税人自身的组织状况发生变化；（2）由于纳税人的经营或财产情况发生变化；（3）由于税务机关组织结构或管理方式的变化；（4）由于税法的修订或调整；（5）因不可抗拒力造成的破坏。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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