2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-01-18)
发布时间:2022-01-18
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某医疗器械厂(增值税一般纳税人)。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税( )万元(医疗器械进口关税税率30%)。【单选题】
A..60.60
B.61.50
C.63.19
D.63.90
正确答案:C
答案解析:购货佣金不应计入关税完税价格;进口货物的保险费无法确定的,海关应按照货价和运费两者总额的3‰计算保险费。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税=(202+8)×(1+3‰)×30%=63.19(万元)。
2、某金店为增值税一般纳税人,2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。【单选题】
A.0.58
B.1.73
C.2.30
D.2.88
正确答案:C
答案解析:该金店当月增值税销项税额=20÷(1+13%)×13%=2.30(万元)
3、甲厂销售C 型实木地板应缴纳消费税()万元。【客观案例题】
A.1.99
B.3.50
C.2.09
D.1.80
正确答案:B
答案解析:甲厂销售 C 型实木地板应缴纳的消费税=70×5%=3.5(万元)。丙厂未履行扣缴义务,甲厂自行纳税。
4、根据增值税的相关规定,下列表述正确的是()。【单选题】
A.单位取得存款利息应缴纳增值税
B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
正确答案:D
答案解析:自2013年2月1日起,纳税人取得的中央财政补贴,不属于增值税应税收人,不征收增值税。选项ABD,属于增值税不征税项目;选项C,各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会费,以及政府间国际组织收取会费,属于非经营活动,不征收增值税。
5、下列各项中,关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有()。【多选题】
A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照销售无形资产缴纳增值税
B.其他个人出租不动产均按5%征收率计算应纳税额
C.个体商户出租住房,应按5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D.其他个人出租不动产,向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票
E.出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务
正确答案:D、E
答案解析:选项A,纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税;选项BC,其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税。
6、针对业务(1)的税务处理,下列说法正确的有()。【客观案例题】
A.应该按照实际收到的货款计算销项税额
B.按照合同约定的付款金额计算销项税额
C.应在乙地缴纳资源税
D.应按照开采量计算资源税
E.undefined
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A,按照合同约定的收款金额计算增值税;选项D,应按照实际销售量征收资源税。
7、一般纳税人发生下列应税行为,可以选择简易计税方法计税的有()。【多选题】
A.人力资源外包服务
B.收派服务
C.公交客运服务
D.物业管理服务
E.以清包工方式提供建筑服务
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。物业管理服务中,仅对收取的水费可以采用简易计税方法,并不是所有物业服务收入都可以简易计税。
8、甲厂留存仓库的 C 型实木地板应缴纳消费税()万元。【客观案例题】
A.0
B.1.50
C.0.90
D.0.77
正确答案:C
答案解析:甲厂留存仓库的 30%C 型实木地板应缴纳的消费税=(48.8+8)÷(1-5%)×5%×30%=0.90(万元)
9、下列直接向环境排放污染物的主体中,属于环境保护税纳税人的有()。【多选题】
A.事业单位
B.个人
C.家庭
D.私营企业
E.国有企业
正确答案:A、D、E
答案解析:环境保护税的纳税人是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。不包含个人和家庭。
10、该公司在计算土地増值税时,准予扣除的“与转让房地产有关的税金”()万元。 【客观案例题】
A.24.51
B.354.51
C.493.49
D.23.49
正确答案:C
答案解析:准予扣除的“与转让房地产有关的税金”=[16500÷(1+9%)×9%]×(7%+3%+2%)+330=493.49(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.简易计税方法计税项目
C.无偿赠送其他单位
D.集体福利
B.19.95
C.17.55
D.19.17
销售精矿应缴纳资源税=45×27%=12.15(万元)
纳税人销售其自采原矿的,可采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税。其中成本法公式为:
精矿销售额=原矿销售额+原矿加工为精矿的成本×(1+成本利润率)
原矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。
销售原矿换算为精矿销售额=20+2×3(1+15%)=26.9(万元)
销售原矿应缴纳资源税=26.9×27%=7.26(万元)
该企业当月应缴纳资源税=12.15+7.26=19.41(万元)
B.3300.00
C.3600.00
D.3750.00
鲜啤酒每吨出厂价=[29000+(2000-500)÷(1+13%)]÷10=3032.74(元),为甲类啤酒,单位税额250元/吨;
无醇啤酒每吨出厂价=[13800+750÷(1+13%)]÷5=2892.74(元),为乙类啤酒,单位税额220元/吨;
甲厂当月应缴纳消费税=10×250+5×220=3600(元)。
2017年12月5日,海虹公司因项目需要向河海公司借款130万元,借期5个月,年利率36%,长捷公司为海虹公司的借款出具《保证责任书》提供担保,没有明确保证方式。2017年12月7日,河海公司将借款汇入海虹公司的银行账户。借款届期时,海虹公司未还款,河海公司多次催要未果,河海公司于2018年6月将海虹公司、长捷公司诉至法院。法院立案后,河海公司发现甲、丙的认缴出资未到位,于是追加甲、丙为被告,请求法院判决甲、丙承担责任。(考题改编)
下列有关本案诉讼程序的说法中,正确的有( )。
B.河海公司可以将股东甲、乙、丙追加为第三人参加诉讼
C.长捷公司应当以第三人身份参加诉讼
D.海虹公司应在收到起诉状副本之日起15日内提出答辩状
E.若被告对管辖权有异议,则应在收到起诉状后的答辩期内提出
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