2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-02-18)

发布时间：2020-02-18

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第八章 关税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、保护关税政策的主要手段是（ ）。【单选题】

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.普遍优惠制

正确答案:A

答案解析:进口关税是保护关税政策的主要手段。

2、某公司将一台价值150万元人民币的机械设备运往境外修理，出境时向海关报明，并在规定期限内复运进境，已知该公司支付境外修理费7000美元，料件费2500美元，复运进境的运输费2000美元、保险费400美元。上述费用均已经过海关审定，当期汇率1美元=6.7元人民币，该设备适用关税税率7%，则该公司将该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（ ）元。【单选题】

A.5581.1

B.5393.5

C.4455.5

D.4408.6

正确答案:C

答案解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。进口关税=（7000+2500）×7%×6.7=4455.5（元）。

3、某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。该外贸企业进口小汽车应纳进口环节税金（ ）万元。【单选题】

A.12.32

B.9.83

C.10.75

D.13.28

正确答案:B

答案解析:进口关税=16×30%=4.8（万元）
进口消费税=（16+4.8）÷（1-9%）×9%=2.06（万元）
进口增值税=（16+4.8）÷（1-9%）×13%=2.97（万元）
合计=4.8+2.06+2.97=9.83（万元）

4、下列税收、费用不计入出口货物的完税价格的有（ ）。【多选题】

A.出口关税

B.在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费

C.境内输出地点装载前的运输及其相关费用

D.境内输出地点装载前的保险费

E.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金

正确答案:A、B、E

答案解析:下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：
（1）出口关税；
（2）在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费；
（3）在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。

5、下列关于关税完税价格的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.进口货物应当以成交价格为完税价格

B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金

C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格

D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费

正确答案:B

答案解析:选项A，进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费；选项C，如果买卖双方有特殊关系，海关可依次采用相同货物的成交价格估价方法、类似货物的成交价格估价方法、倒扣价格估价方法和合理估价方法估定货物的完税价格；选项D，进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费不计入货物完税价格中。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为1400000元。
　【问题1】请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
　【问题2】设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，投资股权的计税基础如何确定？
【问题3】若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定？

答案：
解析：
1.借：长期股权投资　　　　　　　　　　　2260000
　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　2000000
　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　 260000
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　1400000
　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　1400000
2.投资时的计税基础为设备的原计税基础（账面成本）1400000元，之后加上每年确认的非货币性资产转让所得＝（2000000－1400000）/5＝120000（元），逐年进行调整。
3.生物制药企业应该以该设备的公允价值2000000元作为计税基础。

（2011年）根据行政许可法律制度的规定，下列关于行政许可期限或者费用制度的表述中，正确的有（ ）。

A.行政机关提供申请书格式文本，不得收费
B.听证、招标、拍卖所需时间不应计算在规定的期限内
C.行政机关对行政许可事项进行监督检查，可以依照法律、法规、规章设定并公布的项目和标准收取费用
D.行政机关应自受理申请之日起30日内作出行政许可决定，特殊情况下可以延长，但是延长不得超过30日
E.行政机关实施许可原则上不得收取任何费用，但是法律、行政法规、地方性法规另有规定的，可依照其规定执行
答案：A,B
解析：
（1）选项CE：行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用；但“法律、行政法规”（不包括地方性法规、行政规章等）另有规定的除外。（2）选项D：行政机关不能当场作出行政许可决定的，应当自受理行政许可申请之日起“20日内”作出行政许可决定；20日内不能作出决定的，经“本机关负责人”批准，可以延长“10日”，并应当将延长期限的理由“告知”申请人；但法律、法规另有规定的除外。
下列关于资源税的表述，正确的有( )。

A.独立矿山.联合企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额.税率标准和收购的数量代扣代缴资源税
B.资源税的销售额包括全部价款和价外费用，但不包括增值税销项税额和运杂费用
C.纳税人将其开采的原煤自用于其他方面的，在原煤移送环节不缴纳资源税
D.水资源的计税依据为实际取用水量
E.对经营分散.多为现金交易且难以控管的粘土.砂石，实行从量定额征收资源税
答案：B,D,E
解析：
选项A，应按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；选项C，纳税人将其开采的原煤，自用于其他方面的，视同销售原煤，计算缴纳资源税。
(2016年)税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是( )。

A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D
解析：
选项AB：属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项C：国债利息收入属于免税收入；选项D：公司债券利息收入没有免税优惠。

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