2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2021-01-24)

发布时间：2021-01-24

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 附加税与烟叶税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列行为中，需要缴纳城建税及教育费附加的有（ ）。【多选题】

A.事业单位出租房屋行为

B.企业购买房屋行为

C.油田开采天然原油并销售行为

D.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，用其财产清偿债务

E.进口应税消费品的行为

正确答案:A、C

答案解析:选项B，企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及增值税、消费税，所以不缴纳城市维护建设税；选项D，经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，用其财产清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的城市维护建设税；选项E，进口货物不需要缴纳城市维护建设税及教育费附加。

2、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.只要缴纳增值税就必须同时缴纳城市维护建设税

B.同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城市维护建设税的纳税人

C.只要退还“两税”就必须同时退还城市维护建设税

D.凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人

正确答案:D

答案解析:选项A：进口环节海关代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税；选项B：并不是同时缴纳“两税”的单位和个人才能成为城市维护建设税的纳税人，而是只要缴纳了增值税、消费税中的任何一种税，就可能成为城建税的纳税人；选项C：出口退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税；对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还。

3、某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元

B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元

C.烟厂可以抵扣的进项税65万元

D.烟厂可以抵扣的进项税71.5万元

正确答案:B

答案解析:烟叶收购金额=烟叶收购价款×（1+10%）=500×（1+10%）=550（万元）烟叶税=550×20%=110（万元）烟叶可以抵扣的进项税=（烟叶收购金额+烟叶税）×9%=550×（1+20%）×9%=59.4（万元）

4、某烟草公司（增值税一般纳税人）收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款50000元，并支付了价外补贴1000元，则其应纳烟叶税（ ）。【单选题】

A.10000元

B.10800元

C.11000元

D.11200元

正确答案:C

答案解析:该烟草公司应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。

5、在北京依法登记的流动经营商贩李某，7月在西安市缴纳增值税，则其城市维护建设税应在（ ）缴纳。【单选题】

A.西安市按当地适用税率计算

B.北京按北京所在地适用税率计算

C.西安按北京所在地的适用税率计算

D.北京按西安的适用税率计算

正确答案:A

答案解析:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税、消费税在经营地按经营地适用税率缴纳城建税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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