2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2022-03-14)

发布时间：2022-03-14

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第四章 城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征

B.对“两税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还

C.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城市维护建设税也可同时退库

D.纳税人违反“两税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据

E.纳税人违反“两税”有关法规而被处的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据

正确答案:A、C

答案解析:选项B：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还；选项DE：纳税人违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项，不作为城建税的计税依据。

2、某市区一企业2019年5月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税98万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳增值税和消费税4万元，并被加收滞纳金600元，罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业5月份应纳城市维护建设税税额（ ）元。【单选题】

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

正确答案:A

答案解析:海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城建税；当月查补的消费税属于企业实际缴纳的消费税税额，应作为城建税的计税依据；加收的滞纳金和罚款不作为城建税计税依据。2月份应纳城市维护建设税税额=（36+98）×7%+4×7%=9.66（万元）=96600（元）

3、位于市区的某商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批应税消费品，关税完税价格50万美元，汇率为1美元=7元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率13%（已取得海关专用缴款书）。该批消费品当期全部内销，取得不含税收入1500万元；另外委托外贸企业出口一批商品，出口销售额1000万元（该批商品为本月从境内企业购进，买价为900万元，取得增值税专用发票）。已知以上价格均不含增值税，则该商贸企业上述业务应缴纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.10.71

B.8.87

C.11.9

D.19.04

正确答案:B

答案解析:城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的“两税”税额及经批准当期免抵的增值税税额；城市维护建设税“进口不征、出口不退”。本题为一般商贸企业，一般商贸企业委托外贸企业出口货物，增值税免税不退税。该商贸企业应纳城市维护建设税=[1500×13%-50×7×（1+20%）/（1-20%）×13%]×7%=8.87万元）。

4、下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的纳税义务人免征教育费附加

B.撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为5%

C.一般情况下，城建税不单独加收滞纳金或罚款

D.生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围

E.城建税及教育费附加随“两税”的减免而减免

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税的税率为7%。

5、下列各项中，不符合城建税减免税规定的是（　）。【单选题】

A.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，用其财产清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券等应缴纳的城市维护建设税

B.企业减免增值税1年后才能减免城建税

C.由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税

D.为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:企业减免增值税，当年即可减免城建税。 

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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