2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2020-05-23)

发布时间：2020-05-23

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、该公司11月应缴纳的增值税是（ ）万元。【客观案例题】

A.3

B.4.96

C.4.27

D.4.85

正确答案:B

答案解析:该传媒公司当月应纳的增值税税额=9-3.97-0.07=4.96（万元）

2、业务（1）应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.173.39

B.198.20

C.100

D.95.24

正确答案:A

答案解析:业务1：对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。应纳增值税=（2000+100）÷（1+9%）×9%=173.39（万元）

3、甲建筑公司购进建筑设备准予抵扣的进项税额为（　）万元。【客观案例题】

A.13.60

B.8.80

C.10.40

D.0

正确答案:C

答案解析:可以抵扣的进项税额＝80×13%＝10.4（万元）

4、企业第（7）笔业务应缴纳进口环节增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.11.7

B.17.26

C.18

D.18.56

正确答案:A

答案解析:进口汽车轮胎应缴纳增值税=（75+15）×13%=11.7（万元）

5、下列应税资源可以采用代扣代缴方式征收资源税的有（ ）。【多选题】

A.原油

B.黄金矿石

C.天然气

D.铁矿石

E.石棉矿石

正确答案:B、D、E

答案解析:目前资源税代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
张某为甲市税务局负责管理运输行业税收的工作人员。2009年3月，张某应朋友宋某之托，为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续，致使祥云运输公司在2009年至2011年两年间少缴营业税230万元。事后，张某收到祥云运输公司支付的答谢费10万元。侦查机关接到举报后，传唤了张某。张某对举报内容供认不讳。
张某的行为涉嫌的罪名有（　　）。

A.受贿罪
B.渎职罪
C.违法提供免税凭证罪
D.徇私舞弊不征、少征税款罪
E.滥用职权罪
答案：A,D
解析：
税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。
甲公司4月28日以117000元(含税)出售一批产品给乙公司，并收到乙公司开具的出票日为5月1日.面值为117000元.票面利率为10%.期限为3个月的商业承兑汇票。甲公司于6月1日持该票据到银行贴现，贴现率为12%。如果本贴现业务不满足金融资产终止确认条件，则贴现时，甲公司收到的银行存款为(　)元。

A.119925.0
B.117659.5
C.117975.0
D.117526.5
答案：D
解析：
票据到期值＝117000×（1＋10%/12×3）＝119925（元）；贴现额＝票据到期值－贴现息＝119925－119925×12%×2/12＝117526.5（元）。
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率25%,所得稅采用资产负债表债务法核算。2019年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零长城公司2019年度实现销售收入5000元会计利海总额为600元,相关的交易或事项如下：
(1)2018年12月30日,长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,会计上采用双倍余额递减法计提折旧日,与税法规定致。2019年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元
(2)2019年6月1日,长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元
(3)2019年12月1日,向光明公司销售一批不含税价格为2000元的产品,其成本为1500万元
合问约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2019年12月31日,上述商品尚未发生销售退回,根据以往经验估计,该项产品的退货率为10%
(4)2019年发生广告费用800万元,均通过银行转账支付。根据税法规定,当年准予税前扣除的广告费支出为750万元;超过部分,准予结转以后年度税前扣除
(5)2019年度计提工资薪金700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月初发放;发生
职工教育经费568万元。根据稅法规定,企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料,回答下列各题。

2019年12月31日,长城公司“递延所得税资产”科目余额为(）万元

A.51.0
B.37.5
C.25.0
D.88.5
答案：D
解析：
负债产生的暂时性差异=账面价值-计税基础=(700-660)+(56.8-660×8%)=44(万元)
2018年5月，甲服装厂办理综合财产保险一份，与保险公司签订合同，保额500000元，合同约定保险费25000元；同月甲服装厂将一项专利权转让，签订转让合同，合同约定转让金额为10000元，双方约定次月收取款项。已知：财产保险合同印花税税率为1‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲服装厂2018年5月应缴纳印花税（ ）元。

A.28
B.30
C.528
D.530
答案：B
解析：
财产保险合同的印花税计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产的金额。专利权转让合同，应按产权转移书据贴花。甲服装厂2018年5月应缴纳印花税=25000×1‰+10000×0.5‰=25+5=30（元）。

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