2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2022-02-08)
发布时间:2022-02-08
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、关于本题,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减
B.纳税人采取以旧换新业务销售货物的,一律按照新货物对外销售价格征税
C.外购货物用于在建工程,应视同销售计算增值税
D.本题中纳税人采取折扣方式销售货物,折扣额可以从销售额中扣除征税
正确答案:A、D
答案解析:纳税人采取以旧换新销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额;外购货物用于在建工程,进项税额不得抵扣。
2、2021年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元,将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2021年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。(化妆品成本利润率为5%)【单选题】
A.12392.86
B.10191.18
C.25150.00
D.30214.86
正确答案:B
答案解析:应纳消费税=(35000+20000)×(1+5%)÷(1-15%)×15%=10191.18(元)
3、该公司11月可以抵扣的进项税是( )万元。【客观案例题】
A.4.15
B.4.73
C.3.97
D.6
正确答案:C
答案解析:支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15/(1+6%)×6%=0.85(万元)支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=0.07(万元)11月份可以抵扣的进项税合计:3.12+0.85=3.97(万元)
4、下列属于土地增值税清算审核的主要方法的有( )。【多选题】
A.案头审核
B.定期审核
C.分期审核
D.实地审核
E.异地审核
正确答案:A、D
答案解析:土地增值税清算审核包括案头审核、实地审核。案头审核是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等。实地审核是指在案头审核的基础上,通过对房地产开发项目实地查验等方式,对纳税人申报情况的客观性、真实性、合理性进行审核。
5、土地增值税清算时可扣除的开发费用( )万元。【客观案例题】
A.1055.25
B.1655.25
C.1460.25
D.2060.25
正确答案:C
答案解析:超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除。所以金融机构利息费用,在土地增值税税前可以扣除450万,在企业所得税税前可以扣除600万。可以扣除的开发费用=(600-150)×90%+(16065+5040)×5%=1460.25(万元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位,含税价500元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分电子出版物存在质量问题,经协商支付给该单位折让5万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业的货运服务,取得的增值税专用发票上注明的运费15万元,接受非试点地区乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得货物运输发票,注明运费10万元。
(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。
(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面价30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
企业当月增值税销项税额( )万元。
B.37.95
C.38.89
D.40.67
【知识点】 其他
B.已满14周岁不满16周岁的人,有运输毒品行为的,应当负刑事责任
C.不满16周岁的人一概不负刑事责任
D.已满14周岁不满18周岁的人犯罪,应当从轻.减轻处罚
2019年5月该公司开始销售W项目,截止清算前,可售建筑面积中已售出15000.80平方米,取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核,W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元;房地产开发成本15000万元,管理费用4000万元,销售费用4500万元,财务费用3500万元(其中利息支出3300万元,无法提供金融机构证明)。
已知:W项目所在省政府规定,房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地方教育附加2%。不考虑印花税。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
W项目清算时允许扣除项目金额合计( )万元。
B.26944.78
C.26969.79
D.22868.39
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